2013会计继续教育考试复习题.doc

2013年继续教育复习题 一：单项选择题 某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。上述业务应缴纳的增值税计算不正确的有（ C）元。 A.2400 B.3773.08 C.3800 D.4500 “营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，属于视同销售行为，其借方科目有可能是（B） A其他业务成本 B营业外支出 C销售成本 D主营业务成本 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A） 某商品为服装厂代销儿童装 某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利 某企业将外鈠的水泥用于在建工食程 某企业将外购的洗衣液用于个人消费 增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，其小规模纳税人适用的征收率为（A） A、3% B、4% C、6% D、2% 下列说法中，正确的是（A） 对远洋运输企业从事程租、期租业务按“交通运输业”税目征收营业税 航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“服务业”税目征收营业税 搬家服务按照“服务业”税目征收营业税 无船承运业务应按照“交通运输业”缴纳营业税 某企业2013年6月“应交税费”—应交增值税“科目，期初余额为0，贷方发生为（C） 借：应交税费——应交增值税14200，贷：应交税费 借：应交税费——应交增值税14200，贷：银行存款 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200，贷：应交税费 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）14200，贷：银行存款 企业作为个人所得税的扣缴义务人，应按规定扣缴该（A） 应付职工薪酬 库存现金 银行存款 应交税费——应交个人所得税 以下哪个业务需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目进行（C） 将上月购进钢材用于本企业的在建工程项目 本期收到出口货物的退税额 当月购进材料以备用于投资 自产的产品用于集体福利 企业销售货物所支付运费其进行税额可以抵扣，其正确的会计处理为（B） 借：原材料，贷：银行存款 借：销售费用应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 原材料等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 借：销售费用 贷：银行存款 某境内公司企业所得税税为25%，2011年度取得境内应纳所企业2011年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税为（A） A、12.5万元 B、12.5万元 C10万元 D\40万元 某运输2013年2月运输收入200000元，当月购买一台税金控收款机，支付（6000） 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品） 某企业销售产品，价款300万元，购货方及时付款，给予5%的折扣，实收（48.45万元） 税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板，下列关于税务机关征管行为，正确的是（要求张某补缴税款） 下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为） 某企业（一般纳税人）2013年3月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售则该项销售行为应纳增值税为（9328.21元） 下列人员属于我国个人所得税居民纳税义务人的是（在中国境内居住满1年，但不足5年的无住所的外籍个人） 17、“营改增”试点地区企业向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现（主营业务成本） 张强2012年12月份应纳的个人所得税为260元，其公司代扣税款时应作如下（借：应付职工薪酬260，贷：应交税费—应交个人所得税260） 某广告公司4月发生以下业务：取得广告业务收入为94万元，营业成本为90万元，费为18万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由本利润率为16%）。则该广告公司当月应纳营业税税额为*（3.34万元） 按小企业会计准则的规定，企业按规定计算应产的车船税，应作为会计分录为（借：其他应付款“科目，贷记”应交税费—应交车船税） 增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求发生购货退中（进项税额）专栏加以反映 下列各项中，会引起所有者权益总额发生增减变动的是（将债务转为资本） 二：多项选择题 稿酬所得中，有关“次”的规定，符合税法规定的有（A、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，B、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收入） 依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有（A、销售货物所得按照交易活动发生地确定，B、权益性投资资产边转让所得按照被