2014计基础计算分析题.doc

计算分析题1.某企业2011年1月发生如下业务：（1）公司从基本账户提取现金2 000元，以备日常使用；（2）收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值（该约定价值是公允的）为100 000元（假定不考虑增值税）；（3）采购材料，按合同规定向甲公司预付货款60 000元；（4）按规定分配给投资者2010年度利润120 000元，款项尚未支付；（5）以银行存款10 000元偿还前欠某单位账款。要求：根据上述业务编制相关会计分录。正确答案：(1)借：库存现金 2 000　　　贷：银行存款 2 000（2）借：固定资产 100 000　　　　贷：实收资本 100 000（3）借：预付账款 60 000　　　　贷：银行存款 60 000（4）借：利润分配 120 000　　　　贷：应付利润 120 000（5）借：应付账款10 000　　　　贷：银行存款 10 000某企业将一不需用的房屋出售，该房屋账面原值86 000元，已提折旧57 300元，取得变卖收入20 000元，已存入银行。以现金支付清理费150元，营业税税率为5%。要求：编制转入清理、支付清理费、取得变价收入、计提营业税和结转清理净损益的会计分录。正确答案：转入清理：借：固定资产清理　　　28 700　　累计折旧 　　　　 57 300　　贷：固定资产　　　　　　86 000（2）支付清理费用：借：固定资产清理　　　　150　　贷：库存现金　　　　　　　150（3）取得变卖收入：借：银行存款 　　　　　20 000　　贷：固定资产清理　　　　20 000（4）计提营业税：借：固定资产清理　　　　1 000　　贷：应交税费——应交营业税 　　　　　　1 000（5）结转清理净损益：借：营业外支出　　　　　9 850　 贷：固定资产清理　　　　　9 8503.中西公司是一家工业生产企业，为增值税一般纳税人，存货采用实际成本法计价。2010年11月发生如下业务：（1）11月1日采购甲材料，价款为2 000元，增值税为340元，未发生其他费用，款项上月已经支付。（2）11月2日购入甲材料一批，买价为5 000元，增值税为850元，途中发生运费、保险费等200元，各种款项已经通过银行存款支付，材料已经验收入库。（3）11月10日购入乙材料一批，买价为2 000元，增值税为340元，对方代垫运费300元，款项已经通过银行存款支付，但材料尚未入库。（4）11月25日根据本月“发料凭证汇总表”分配原材料费用：基本生产车间领用甲材料5 000元，行政管理部门领用原材料200元，在建工程领用原材料1 000元。（5）11月30日收到采购的丙材料，但是发票账单未到，款项也尚未支付。企业暂估价为2 000元。要求：编制上述业务（1）~（5）的会计分录。正确答案：借：原材料 2 000　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）340　　　　 贷：预付账款 2 340（2）借：原材料 5 200　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）850　　　　 贷：银行存款 6 050（3）借：在途物资 2 300　　　　 应交税费——应交增值税（进项税额）340　　　　 贷：银行存款 2 640（4）借：生产成本 5 000　　　　 管理费用 200　　　　 在建工程 1 000　　　　 贷：原材料 6 200（5）借：原材料 2 000　　　　 贷：应付账款 2 0004.2010年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的机器设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为50 000元，增值税税额为8 500元，上述款项以银行存款支付。该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。2011年12月25日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上往明的价款为30 000元，增值税额为5 100元，己通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。要求:（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2）编制甲公司计提2011年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。正确答案：（1）借：固定资产 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 贷：银行存款 58 500（2）计提2011年度折旧会计分录 借：制造费用 4900 贷：累