2014注会审计第章练习.docVIP

第12章练习 一、单项选择题 1.注册会计师在记录审计过程时，对于特定项目或事项的识别特征需要特别注意，以下有关审计程序中测试的样本的识别特征说法中错误的是（　）。A．在对被审计单位生成的订购单进行细节测试时，注册会计师可能以订购单的日期或编号作为测试订购单的识别特征B．对于需要选取或复核既定总体内一定金额以上的所有项目的审计程序，注册会计师可能会以实施审计程序的范围作为识别特征C．对于观察程序，注册会计师必须以观察的对象为识别特征D．对于需要询问被审计单位中特定人员的审计程序，注册会计师可能会以询问的时间、被询问人的姓名以及职位作为识别特征 2.注册会计师在对ABC有限责任公司2007年度财务报表进行审计，为查清某项固定资产的原始价值，查阅并利用了事务所2002年审计该项固定资产的工作底稿。本次审计于2008年3月完成，则注册会计师查阅的该项固定资产的工作底稿应（??? ）。A.至少保存至2012年　　B.至少保存至2017年C.至少保存至2018年　　D.长期保存 3.注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，符合归档期限要求的是（　）。 A.注册会计师于2008年2月28日完成了审计工作并出具了对A公司2007年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2008年5月30日归档 B.注册会计师于2008年2月28日完成了对B公司2007年度财务报表的审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤销了审计报告并不再实施进一步审计，相关的审计工作底稿已于2008年5月10日归档 C.按照时间预算的规划，审计项目组应于2008年3月1日开始实施对C公司2007年度财务报表的审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终止该项审计业务，此时，将已形成的审计工作底稿全部作废 D.注册会计师于2月1日对D公司出具审计报告，2008年2月10日将与D公司2007年度财务报表审计业务相关的工作底稿整理归档 4.下列有关审计档案的表述中不正确的是（　）。A.对于已经被取代的审计工作底稿草稿以及重复的文件记录不属于审计档案中应保存的工作底稿B.审计准则规定，审计工作底稿的保存期限必须是自审计报告日起保存10年C.在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿D.一般情况下，在审计报告归档之后不需要对审计工作底稿进行修改或增加 二、多项选择题 1.审计工作底稿通常包括（　）。A.审计策略和具体审计计划B.分析表、问题备忘录、重大事项概要C.询证函回函、管理层声明书、核对表D.有关重大事项的往来信件 2.下列审计工作底稿归档后属于永久性档案的是（　）。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.审计计划 3.下列审计工作底稿归档后属于当期档案的有（　）。A.审计调整分录汇总表B.企业营业执照C.公司章程D.审计报告 4.项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法中没有违反规定的有(?? )。A.在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换B.发现审计工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了修改C.助理人员A完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁D.注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人员补签 5.下列各项是注册会计师在归档期间对审计工作底稿作出的事务性变动，其中正确的有（　）。A.删除或废弃被取代的审计工作底稿B.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.记录在审计报告日前获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见的审计证据 6.下列有关说法中不正确的有（? ）。A.细节测试和实质性分析程序的审计工作底稿所记录的有所不同，但两类审计工作底稿都应当充分、适当地反映注册会计师执行的审计程序B.注册会计师编制审计工作底稿的目的是为了提供充分适当的记录，作为审计报告的基础，同时也为证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作提供证据C.注册会计师对所有审计工作底稿的归档期限均为审计报告日后60天内D.事务所安排注册会计师在检查以前年度工作底稿时，注册会计师发现以前自己编制的工作底稿中有计算错误，然后涂改修正，但该错误不影响原所做的审计结论 三、简答题 1.A注册会计师在编制审计工作底稿时，遇到如下项目或事项，请代为设计出相关项目或事项的识别特征。 相关项目或事项 对应的识别特征