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对代理记账机构实施监督检查工作方案 为加强全区代理记账机构管理，促进代理记账行业健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《代理记账管理办法》、《大连市代理记账管理实施办法》和《关于对代理记账机构实施监督检查的通知》（大财会【2010】542号）文件精神制定本方案。 一、检查目的 通过开展对代理记账机构监督检查工作，规范代理记账业务和财务会计管理制度，通报一批合规代理记账机构名单，整改、取缔不合规代理记账机构，进一步促进代理记账行业健康发展，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。 二、检查范围 全区范围内经批准依法设立的代理记账机构。 三、检查内容 （一）主管代理记账业务的负责人是否具有会计师以上专业技术职务资格； （二）从事代理记账工作的从业人员是否持有会计从业资格证书；专职从业人员是否达到3名（含3名）以上； （三）有无固定的办公场所； （四）是否在办公场所的显著位置放置代理记账许可证书； （五）代理记账机构名称、主管代理记账业务的负责人、办公地点发生变更的，是否依法向审批机关办理变更登记； （六）代理记账机构内部管理制度的制订、落实情况。包括代理记账书面委托合同（协议）签订情况；代理记账人员岗位责任制；代理记账机构内部控制制度；受托会计档案保管制度；会计资料交接制度；会计核算流程等； （七）抽查代理记账业务会计核算是否规范，重点检查具体会计处理是否符合国家统一会计制度的规定； （八）对代理记账机构自身会计业务，根据提供的年度财务会计报告反映的情况进行检查； （九）实行计算机替代手工进行代理记账业务的，其相关业务会计处理、会计档案保管等是否符合会计电算化的相关规定。 四、检查方式 检查采取自查和财政局复查相结合的方式。 五、检查步骤 检查分四个阶段进行： （一）组织部署阶段（7月1日—15日）。 具体安排部署代理记账机构监督检查事宜。代理记账机构要按照财政局的统一部署，根据本工作方案，做好自查准备工作。 （二）自查阶段（7月15日—8月15日）。 代理记账机构要按照财政局确定的检查内容，对本机构进行全面自查。 代理记账机构在自查的基础上，向区财政局报送下列材料。 1、代理记账机构年度工作情况总结； 2、代理记账机构基本情况表（附件1）； 3、代理记账机构监督检查自查表（附件2）； 4、代理记账机构年度会计报表； 5、问卷调查表（附件3）。 以上资料于8月20日前报区财政局。 （三）复查阶段（8月20日—10月20日）。 财政局将在代理记账机构自查的基础上，组织对其进行复查。 市财政局将组成监督检查小组进行重点抽查。 （四）总结阶段（10月21日—11月20日） 财政局对此次监督检查情况进行归纳、汇总，形成书面总结等资料报局领导，并及时上报市财政局。 经检查符合财政部《代理记账管理办法》规定的，由市财政局在“大连会计网”进行公示；经检查不符合规定需要整改的做出“限期整改”的决定，并下达《代理记账机构监督检查整改通知书》，整改期限不得超过2个月。在限期整改期间，财政局将跟踪检查，并于整改结束后进行复查；在规定期限内未进行整改，或虽进行整改但仍未达到财政部《代理记账管理办法》要求的，财政局将按规定撤回《代理记账许可证书》，同时建议工商部门变更其营业范围或依法吊销营业执照；代理记账机构采取欺骗手段获得《代理记账许可证书》的，财政局将撤销其代理记账资格。 六、工作要求 开展对代理记账机构实施监督检查活动，是深入贯彻《中华人民共和国会计法》的一项重要举措，也是落实《代理记账管理办法》文件精神，对进一步规范各代理记账机构行为具有重要意义，各代理记账机构要切实提高思想认识，加强对本次执法检查工作的组织领导，确保检查工作顺利进行。 联系人：牟晓丽 联系电话附件：1、代理记账机构基本情况表 2、代理记账机构监督检查自查表 3、问卷调查表 大连市西岗区财政局 2010年7月1日 附件1： 代理记账机构基本情况表 机构名称 成立日期 组织形式 代理记账许可证编号 组织机构代码 注册资本（出资总额） 机构负责人姓名 主管代理记账业务 财务负责人姓名 股东（合伙人）总数 专职从业人员数量 2008年度代理户数 2009年度代理户数 代理业务范围 本年度业务总收入 其中：代理记账业务收入 从业人员情况 姓　　名 会计从业资格 证书编号 是否专职人员 （专职/兼职） 人事档案存放单位 办公场所 通讯地址 邮　　编 联 系 人 电子邮件 联系电话 传　　真 上一年度有无受过何种处罚：