2014西华大学中级财务开机实务实训实验报告.docVIP

实 验 报 告 （管理学院适用） 课 程 名 称: 财务会计课程实验 课 程 代 码: 　 1200229 学院(直属系): 管理学院 年级/专业/班: 学 生 姓 名: 学 号: 实 验 成 绩: 任 课 教 师: 　 开 课 学 院: 管理学院 西华大学实验报告（管理学院适用） 开课学院：管理学院 实验时间 ：2012年 11月 学 生 姓 名 学 号 学生所在学院 管理学院 年级/专业/班 课 程 名 称 财务会计课程实验 课 程 代 码 1200229 指 导 教 师 一、实验目的 本实验以模拟企业的实际会计工作为基础，按照企业会计制度和企业会计准则的要求，进行操作训练，有目的地检验和复习学生所学的会计理论、方法、技能和技巧。通过实际的操作，使学生比较系统、全面地掌握工业企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解和对会计基本技能的掌握，把枯燥、抽象的书本知识转化为实际、具体的操作，使学生形象地掌握各种业务的处理及记账凭证的填写方法，掌握账簿的处理及登记方法，掌握各种报表的编制方法，掌握会计资料的整理归档方法，使之在实验中，培养职业道德和职业判断能力，提高职业工作能力，为学生今后从事会计实务工作打下扎实的基础。 二、使用工具、材料 1、账、证、表 表1 账 证 表 领 用 表 名 称 数 量 付款凭证 15页 收款凭证 5页 转账凭证 5页 现金日记账账页 1页 银行存款日记账账页 1页 总账账页 15页 数量金额式账页 5页 三栏式账页 15页 资产负债表 1页 利润表 1页 三、实验过程记录 我们是被分为小组进行实验，我们这一组有六个同学，拿到实验资料后，我们首先是对资料进行了大概的浏览，我们这次的实验公司是上海金华实业公司，我们将我们小组人员分别担当不同角色，开始实验，以下是具体步骤。 1建立账户． 我们根据下发的实验资料，根据其中所提供的期初各总账、明细账的余额资料，开设总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账，并将期初余额记入余额栏内，并记“承上月”。此外，我们根据所提供的经济业务发生情况，填设必要的账户。我是作为这一步的主要负责人，我在建账时，先找到不同的账户所用的不同的账页，如总账是三栏式账页，管理费用是多栏式账页；然后再按账页格式填入相应内容，我将账户建好后，装订成册，并应在每本账户的扉页上注明账簿名称、单位名称、账簿页数、记账人员、员等信息 2．审核原始凭证 我们遵循不同原始凭证的要求与方法对相应的原始凭证进行审核的原则对原始凭证进行了审核，在这一步中，一同学作为出纳对各种原始凭证进行了审核。 3.填制与审核记账凭证 审核完原始凭证后，我们根据原始凭证或原始凭证汇总表，按经济业务的不同性质分别编制收款凭证、付款凭证、转帐凭证。一同学作为记账人员负责这一工作，先按实习时财务会计制度的规定编制记帐凭证，而且将依据的原始凭证从本书中剪下附于记帐凭证之后，填制凭证过后，最后根据相关要求对记账凭证进行审核。 4.登记现金日记账，银行存款日记帐和明细帐 以上三步完成后，我们又根据审核无误的记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账和各类明细账。这次实验中，各明细分类账可分为三栏式、多栏式和数量金额式。我们在登记账簿的过程中，尽量遵循会计准则，做到文字、金额书写清楚、规范，字迹工整。账簿登记完了后，记账人员要在记账凭证上签名，并在记账凭证的“记账符号”栏打已记账符号。收付款凭证还应由出纳人员签名。 5．编制科目汇总表 我们是每隔10天根据审核无误的记账凭证编制科目汇总表。我们将10天内的全部记账凭证按会计科目进行归类填写进入科目汇总表，并计算出每一总账科目的本期借方、贷方发生额，最后我们将所编制的科目汇总表进行试算平衡，中间发现竟然试算不平衡，于是我们回头找寻原因，最后发现原来是登记是将一科目的数字登记错了，我们将其改正，并检查了科目汇总表，最后科目汇总表重得以试算平衡。 6．登记总账 而后，我们根据审核无误的科目汇总表登记总帐