有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共8页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
查看更多
应付账款实质性程序
被审计单位：
项目： 应付账款
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
审计目标与认定对应关系表
审计目标 财务报表认定 存在 完整性 权利和义务 计价和分摊 列报 A资产负债表中记录的应付账款是存在的。 √ B所有应当记录的应付账款均已记录。 √ C资产负债表中记录的应付账款是被审计单位应当履行的现实义务。 √ D应付账款以恰当的金额包括在财务报表中，与之相关的计价调整已恰当记录。 √ E应付账款已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当的列报。 √
二、审计目标与审计程序对应关系表
项 目 财务报表认定 存在 完整性 权利
和义务 计价
和分摊 列报 评估的重大错报风险水平 从控制测试获取的保证程度 需从实质性程序获取的保证程度 计划实施的实质性程序 索引号 执行人 1.获取或编制应付账款明细表：
(1)复核加计正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；
(2)分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，作重分类调整；
(3)结合预付账款等往来项目的明细余额，调查有无同挂的项目、异常余额或与购货无关的其他款项（如关联方账户或雇员账户），如有，应做出记录，必要时作调整； 2.获取被审计单位与其供应商之间的对账单（应从非财务部门，如：采购部门获取），并将对账单和被审计单位财务记录之间的差异进行调节（如在途款项、在途货物、付款折扣、未记录的负债等），查找有无未入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。 3.检查债务形成的相关原始凭证，如供应商发票、验收报告或入库单等，查找有无未及时入账的应付账款，确定应付账款金额的准确性。 4. 复核截止审计现场工作日的全部未处理的供应商发票，并询问是否存在其他未处理的供应商发票，确认所有的负债都记录在正确的会计期间内。 5. 选择应付账款的重要项目(包括零账户)函证其余额和交易条款，对未回函的再次发函或实施替代的检查程序（检查原始凭单，如合同、发票、验收单，核实应付账款的真实性）。 6. 针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证，检查其是否在资产负债表日前真实偿付。 7. 检查应付关联方款项的真实性、完整性。 8. 检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报。 应付账款审定表
被审计单位：
项目： 应付账款
编制：
日期： 索引号：
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
项目名称 期末
未审数 账项调整 重分类调整 期末
审定数 上期末
审定数 索引号 借方 贷方 借方 贷方 一、关联方： 二、非关联方： 调整分录 内容 科目 金额 金额 金额 金额 合计
审计结论： 应付账款明细表
被审计单位：
项目： 应付账款明细表
编制：
文档评论（0）