2014财务作业规.docVIP

财 务 作 业 规 范 总 则 为建立财务控制体系，有效利用财务核算系统连续、系统、全面地反映企业经营面貌，实现财务管理制度化、规范化、科学化，努力提高企业经济效益，特编制财务作业系统。 1.财务部工作的基本任务： 严格按照本制度进行会计预、决算，为集团和量贩店提供准确、真实、完整的会计资料。 参与企业的经营管理、拟定企业的业务计划，认真编制、执行财务预算，并根据会计资料分析企业经营情况和财务状况，考核、分析财务预算的执行情况，及时揭露矛盾，提出改进的建议和措施，管好、用好资金和财产，促进企业增收节支，提高企业经济效益。 2.会计人员应当做到: 财务部经理,必须是具有丰富的百货财务管理经验,具有会计师资格以上职称的管理者,该部门工作由经理负责组织和管理.而会计人员必须是： 有专业知识和工作经验的内行。 襟怀坦白，不谋私利，严正公心，光明磊落的协和人 工作积极、踏实、有责任心的实干家。 本会计制度是量贩店会计预、核算作业的准则，量贩店财务部必须遵照执行． 预算管理系统及作业规范 1. 目标 计划及控制在销售运作上的收入及费用，以获得最准确的利润。 计划及控制商业上的资本费用。 计划及控制商业的财政，推行商业政策以确保有足够的营运资本。 成为达至盈利目标的管理工具并将预算分摊至低管理阶层，而能使高管理阶层可分权及集中控制。 构造目标，引导量贩店各部门的方向性运作，有系统地联系所有机构及部门。 2. 主要预算的各部分 销售及毛利预算/货场营运部 费用预算/财务部 购货成本预算/采购部 杂项和行政预算/人事行政课 额外资本预算（包括发展计划成本预算）/新店开发部 人事预算（雇员）/人事行政课 现金流动预算/财务部 3. 预算期 量贩店的预算案为期十二个月，而在每三个月之连续期以修订本为准则。每年10月15日以前，编制次年度全年预算，报集团总会计部批准后执行。月度终了核算预算执行情况，报集团总会计部审查。 4. 控制预算案的行政 会计课需在月财务结束第十日提交每月管理会计报告连同预算差额及附加解释摘要（对更重要的结果和在报告上未有明显数字的提供解释） 会计课需时刻制造统计和管理分析以此协助量贩店总经理 控制 预算案的若干指标 毛利率（销售总额减货品成本除以销售总额 ）:15% ～ 18% 纯利率（销售总额减总成本除销售总额再减税）为5% ～8% 流动性比率[将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产)除以流动负债]:3～3.5倍 速动比率[ 将流动资产(包括一个月内可变为现金的资产）减掉存货后除以流动负债 ]:2.3～2.5倍 活动比率： 1、将销售总额除以存货总额：18倍 2、将应收款总额除以每日销售额：0.2 销售及毛利预算/货场营运部 总资产周转率[销售总额除以总资产(包括折旧、银行借贷、股东现金注入)]： G.P30%～40%: 6倍 G.P41%～80%: 9倍 6. 预算目标追踪及控制系统管理 年度预算:由量贩店总经理上报经集团管理中心批准的年度预算，将作为量贩店财务部追踪和考核各部门经营业绩之最终依据。 月度预算：各部门根据年度预算目标，分解月度的预算目标，财务部将凭此作为追踪和考核各部门月度经营业绩的依据。 预算执行、追踪及分析：为做到日追踪、周小结、月评估，各部门（课）须上报“销售日报表”（表一）、“销售周报表”（表二）、“进货效益跟踪及差异分析表”（表三）、“销售目标完成情况及差异分析表”（表四）、“盘点盈亏及库存结构分析表”（表五），应写出详细差异分析报告及消除差异的措施上报总经理，财务部随时将追踪目标差异向各经营部门主管发出警号。 7. 预算报表控制系统作业规范 为达到管理规范化，量贩店统一使用以下5种报表。 预算控制报表一览表 序号 报表名称 填报部门 填报期 报送时间 报送部门 1 销售日报 营运部 日报 次日上午10点前 2 销售周报 营运部 周报 每周五上午10点 总经理室 3 进货效益追踪及差异分析表 采购部 月报 次月5号 财务部 4 销售目标完成情况及差异分析表 资讯课 月报 次月8号 管理中心 5 盘点盈亏及库存结构分析表 财务部 月报 次月5号 日常管理以“销售日报”、“销售周报”、“进货效益追踪及差异分析表”、“销售目标完成情况及差异分析月报表”、“盘点盈亏及库存结构分析表”等手段进行。 销售日报表：日报表，主要反映每天销售额与预算目标的差异，每天顾客购买人次、商品销售数量、平均顾客每一人次消费水平等资料，营运部每天跟踪销售目标完成情况，作深入详细的分析，不断改进措施促进销售。 销售周报表：周报表反映一周内的销售情况及预算与实际的差异，要求营运部经营报告、差异分析、促销措施。于每周五上午10点前将上周五至下周四销售周报表报财务汇总后报管