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第一章:总论
财务管理的概念:
企业组织财务活动、处理财务关系的一项经济管理活动,它是企业管理的重要组成部分。
二、企业财务关系(简答题:简述企业财务的几种关系。)
企业与主权投资者和被投资者的财务关系,这种关系属于所有权关系。
企业与债权人和债务人的财务关系。企业与债权人和债务人由于经济往来所形成的财务关系属于债权、债务关系。
企业与国家税务机关的财务关系。国家为行使各项职能,需向企业征收税款。国家税务机关向企业征税是代表国家行使权力,企业向国家纳税是企业应尽的义务。
企业内部财务关系,表现为三方面:
企业财务管理部门与企业内部各单位的财务关系。主要表现为财务部门与各单位之间的资金调拨关系或借贷关系,以及货款结算关系。
企业内部各单位之间的财务关系。主要表现为款项结算关系。
企业与职工的财务关系。主要表现为按劳分配关系。
财务管理的特点(选择题)
广泛性
综合性
信息反馈灵敏性
企业组织形式(选择题)
独资企业
合伙企业
有限责任公司
公司制企业 股份有限公司
国有独资公司
财务管理目标的特征(选择题)
相对性
可控性
层次性
第二章:财务管理环境
财政政策的三个要素
财政政策目标:通过财政政策的实施所要达到的目的或产生的效果,是构成财政政策的核心内容。
财政政策主体:财政政策的制定者和执行者。
财政政策工具:财政政策主体所选择的用以达到政策目标的手段和方法。
财政政策的类型
自动稳定的财政政策
根据调节经济周期的作用划分
相机抉择的财政政策
扩张性财政政策
2、根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能 紧缩性财政政策
中性财政政策
三大货币政策工具:
法定准备金率——商业银行吸收存款后,必须按法定比例保留准备金并存入中央银行。
公开市场业务——中央银行在金融市场上买进或卖出政府债券,从而调节货币供应量的一种做法。
再贴现率——商业银行向中央银行借款时支付的利息率。
金融市场的概念
金融市场是指资金融通的场所。广义的金融市场是指一切资本流动的场所,包括实物资本和货币资本的流动
金融市场的利率(理解公式中各要素的含义,在书中p42~p44)
市场利率(名义利率)的确定方法:
市场利率K = K* + IP + DP + LP + MP
其中:K* —— 纯粹利率;
IP —— 通货膨胀溢价;
DP —— 违约风险溢价;
LP —— 流动性溢价;
MP —— 到期日风险溢价
金融市场的类型(重点掌握“按融通资金时间期限划分” )
短期资金市场——经营一年期以下的短期资金交
(一)按融通资金时间期限划分 易的市场。
长期资金市场——经营一年期以上长期资金交易
的市场。
企业股票、债券市场
金融债券市场
(二)按市场的交易对象划分 政府债券市场
商业票据贴现市场
短期债券市场等。
一级市场
(三)按市场的交易过程划分
二级市场
区域性资金市场
(四)按市场融通资金范围划分
国际性资金市场
第三章:价值衡量
货币时间价值的概念
是指货币由于投入到生产经营领域,随着时间的推移而产生的增值。
现值(PV)——投资期初的本金,期初投资额。
终值(FV)——投资期末的本利和。
普通年金——收付时间均发生在每个间隔期期末的年金,又称后付年金。
计算公式:FVAn = A [ ( 1 + r ) n —1 ] / r
其中:FVAn—— n期普通年金终值 A ——年金
[ ( 1 + r ) n —1 ] / r ——普通年金现值系数,也记作(F/A,I , n)
必要报酬率——投资者要求得到的最低报酬率。
计算公式:
必要报酬率 = 无风险
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