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贷款风险五级分类学习材料[上]
第一章? 贷款风险五级分类的概要、方法及程序
贷款风险分类是根据风险程度对贷款质量作出评价的贷款分类方法。这种方法是以审核借款人偿还能力、偿还意愿和偿还记录为主的一套更加审慎、全面、科学的风险管理制度。它不仅包含贷款质量分类的结果也包括分类的过程。由于分类结果按风险程度依次分为五个档次,因此简称五级分类。推行五级分类的目的是:促进农村信用社树立审慎经营、风险管理的理念;揭示农村信用社贷款的实际价值和风险程度,真实、全面、动态地反映贷款的质量;发现贷款发放、管理、监控、回收以及不良贷款管理中存在的问题,采取相应的措施,加强信贷管理;为判断贷款损失准备金是否充足提供依据。
第一节? 贷款风险五级分类的意义
作为农村信用社贷款的基础工作,贷款风险五级分类方法在防范、化解金融风险,特别是信贷资产风险具有特别重要的现实意义和作用。一、实行五级分类,是农村信用社防范和化解金融风险的需要。五级分类是建立在动态监测基础上,通过对借款人现金流量、财务状况、非财务因素和担保因素的综合分析和连续监测,判断贷款的风险程度和实际价值。农村信用社实施以风险为基础的五级分类,可以动态地反映贷款风险的形态,及时发现贷款出现的问题,能更准确地识别贷款的内在风险,从而对贷款风险因素做出及时有效的预警、防范和化解。(二)实行五级分类,是农村信用社加强信贷管理的需要。五级分类具有事前、动态、综合识别风险的特点,对加强信贷管理具有重要作用。首先,五级分类客观上要求信贷员要建立完整的信贷档案,收集、整理并更新最基本的信贷资料,全面、动态、准确地了解与贷款有关的全部定性和定量信息,并建立信息管理系统,这就比较好地解决了目前信贷管理中存在的信息不对称问题,使信贷管理有了一个完整的信息基础。其次,从五级分类的事前控制和动态角度看,在贷款的发放到账面消失的整个生命周期中,无论贷款是否逾期,都要进行连续监控,这就从制度上保证了信贷管理的落实。第三,五级分类抓住借款人还款能力这个核心,将其主营收入作为第一还款来源,这就要求农村信用社在关注借款人利润等财务因素的同时,要更加重视借款人的现金流量和非财务因素的分析,充实完善贷后管理和检查的内容,促使农村信用社加强信贷管理,提高信贷资产质量。(三)实行五级分类,是改善农村信用环境,促进农村经济发展的需要。首先,由于五级分类的核心是贷款的偿还性,推行这一分类方法,就会使农村信用社更加关注借款人偿还贷款的能力,客观上加大了借款人的还款压力,增强借款人的还款意愿和信用观念,能够有效地抑制赖账风险的蔓延,有利于净化农村信用环境。其次,农村信用社经常不断地监控借款人的财务状况和非财务因素,可以促进借款人行为的规范。第三,农村信用社的市场定位主要是服务“三农”,是农业信贷资金的主要提供者,实施五级分类,可以使农村信用社更有效地管好、用好支农信贷资金,提高资金的使用效益,促进农村经济的发展。(四)实行五级分类,是农村信用社与国际通行作法接轨的需要。五级分类是许多发达国家经过多年的探索和实践,总结的一种比较科学的贷款分类方法,是当前世界上贷款分类的主流方法。随着国际金融合作领域的扩大,特别是我国加入WTO后,金融对外开放的承诺将逐步兑现,如果不与国际通行作法接轨,那么,农村信用社的贷款管理及风险状况就得不到国际社会的认可,难以适应改革开放的需要。因此,农村信用社必须学习先进的信贷管理和分类方法,尽快融入国际金融体系之中。(五)实行五级分类,是农村信用社提高队伍素质的需要。五级分类包含了大量具体的定量分析和综合的定性分析,包括了从理念、定义、操作工具、程序、标准在内的一整套内容,具有很强的专业性。覆盖的知识领域包括信贷分析、会计原理、经济管理、法律法规、计算机技术等,知识含量很高。只有较好地掌握这些原理和知识,培养分析、判断问题和解决问题的能力,才能正确使用这套方法。实行五级分类,能够促进农村信用社加强对信贷和相关人员的培训,使其熟练掌握分类的原理和方法,保证分类的科学准确,从而提高队伍素质。(六)实行五级分类,是对农村信用社实施有效监管的需要。五级分类可以帮助监管人员透过种种繁杂的表面现象和非本质因素,发现影响农村信用社贷款质量的最直接和最本质的问题,采取针对性的监管措施,更为有效的保障存款人的利益和农村信用社健康稳定发展。
第二节??? 贷款风险五级分类的范围
五级分类在广义上适用于所有金融资产,现阶段主要是信贷资产包括表外项目。从农村信用社目前情况看,一是目前尚不允许开办外汇担保业务,对人民币担保业务也严格限制,业务状况表中还没有设置担保科目。二是贷款承诺业务虽已开展,但没有在会计账表上反映,如农户小额信用贷款的额度承诺。三是承兑业务目前在表内项目反映。根据财政部颁发的《金融企业会计制度》,农村信用社的承
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