2014年全员考试所得税题库【参考】.doc

2014年全员考试所得税题库 一、单项选择题 1．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ C ）的税率征收企业所得税。 A 10% B 12% C 15% D 20% 2．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A 10% B 12% C 15% D 20% 3．企业应当自年度终了之日起（ C ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A 三 B 四 C 五 D 六 4．按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ C ） A国有企业 B私营企业 C合伙企业 D外商投资企业 5．A公司2013年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2013年计算广告费的收入总额是多少（ C ） A 700 B 600 C 500 D 400 6．企业以非货币形式取得的收入,应当按照（ A ）确定收入额。 A公允价值 B重置价值 C历史价值 D原始价值 7．下面哪项收入应该征收企业所得税（ A ）。 A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 8．某公司2013年度销售收入为4000万元,实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ D ）万元予以税前扣除。 A 60 B 100 C 240 D 20 9．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ C ）。 A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本 C企业所得税税款 D销售固定资产的损失 10．下面哪项固定资产可以提取折旧（ A ）。 A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产 C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地 11．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ A ）年。 A五年 B三年 C十年 D不能弥补 12．企业的下列收入中，哪个是应税收入（ D ） A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入 13．某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ B ）万元 A 100 B 150 C 110 D 183.33 14．某企业于2013年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（ C ） A 2013年1月1日至2013年12月31日 B 2013年5月5日至2014年5月4日 C 2013年5月1日至2013年12月31日 D以上都不对 15．企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。 A 10 B 15 C 7 D 5 16．企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B ）扣除。 A全额 B加计 C减半 D加倍 17．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ A ）。 A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除 B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除 C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除 D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 18．居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ C ）。 A国债利息收入 B财政拨款 C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 D 300万元的技术转让所得 19．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ D ） 扣除。 A全额 B减半 C加倍