07946法原理 试题及答案.doc

《税法原理》模拟试题（一） 一、单项选择题（每题1分，共10分在备选答案中只有一个是唯一正确答案） 1、税收所具有的分配收入的职能，使它的表现的特征不包含（ ）。 　 A、单方强制性 B、无偿征收性 C、标准确定性 D、具有惩罚性　2、税收对劳动力的影响，表现为收入效应和（ ）。　 A、经济效应　 B、消费效应　 C、替代效应　 D、生产效应3、国家税务局和地方税务局是税收法律关系中的（ ）。A、客体B、征税主体C、代理人D、征税机关4、纳税人的纳税义务是一种（ ）上的金钱债务。A、公法B、私法C、民商法D、经济法5、违反税收征管法的应承当的法律责任有两类：一类是一般违法行为的责任；另一方是严重违法行为的责任。后者主要的制栽方式是（ ）和其他刑事处罚。A、罚金B、罚款C、有期徒刑D、拘役6、增值税（简写为VAT）是以商品在流转过程中产生的（ ）为计税依据而征收的一种商品税。A、营业收入额B、增值额C、流转额D、所得额7、某汽车制造厂将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车销售价格为40万元，该汽车成本为20万元，消费税的适用税率为5%，其应纳消费税为（ ）元。A、20000B、20200C、21800D、180008、下列收入中不应计收入总额交纳企业所得税的是（ ）。A、购买金融债券取得的利息收入B、对外投资入股红利收入C、出租固定资产而取得的租金收入D、购买国债取得利息收入9、下列人员为个人所得税的纳税主体即居民纳税人和非居民纳税义务人（ ）。A、中国境内有住所的个人B、中国境内的国内公民C、在中国境内定居的外国侨民D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人10、土地增值税实行四级超率累进税率，其增值额未超过扣除项目50%的部分，税率为（ ）。A、40%B、50%C、30%D、60% 标准答案 1、D 2、C 3、B 4、A 5、A 6、B 7、C 8、D 9、D 10、C 二、多项选择题（每题1分，共10分，在备选答案中有不止一个是唯一正确答案） 1、 税收的存在与（ ）的满足和（）的提供是密不可分的。A.公共欲望B.私人欲望C.公共物品D.私人物口2、税收关系可以分为两大类，即（ ）。A、权力分配关系B、税收征纳关系C、社会关系D、税收法律关系3、税法的基本原则中税收法定原则包括（ ）。A、课税要素法定原则B、课税要素明确原则C、依法稽征原则D、税收公平原则4、（ ）为税款征收提供了重要的基础和前提，而税款征收则是整个（ ）的中心环节，，是纳税人履行义务和征税机关将税款征收入库的最重要的阶段。A、税收征管B、税务管理C、纳税申报D、税务登记5、根据《税收征管法》规定：为了实现保全税收的目的，税务机关可以依法采取依法递进的各项税收保全措施，主要有（ ）。A、责令限期缴纳税款B、扣押查封等税财产C、书面通知冻结等税存款D、责成提供纳税担保6、在广泛推行出口退税制度的情况下，出口货物在税法上可能会产生三种后果，有（ ）。A、出口免税并退税B、出口免税不退税C、出口不免税也不退税D、出口不退税但可以免税7、营业税的征税范围包括（ ）方面。A、有偿销售不动产B、有偿提供应税劳务C、有偿转让无形资产D、有偿建筑业8、个人所得税法将纳税义务人区分为居民和非居民所依据的标准有（ ）。A、意愿标准B、国籍标准C、住所标准D、居住时间标准9、对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起（ ）免征企业所得税。A、第3年B、第1年C、第2年D、第3-5年10、房产税的计税依据有（ ）。A、房产净值B、租金收入C、房产余值D、房产市价 答案： 1 AC 2 AB 3 ABC 4 AB 5 CD 6 ABC 7 ABC 8 CD 9 BC 10 BC 三、填空题（每空1分，共10分） 1、 税收依据征税对象的不同，可以分为-----、----和财产税。2、税收立法的公平原则，必须体现在------、-----量能课税。3、《税收征管法》在适用范围方面的规定，凡依法由----征收的各种税收的征收管理，均适用该法，由----负责的农业税等税种的征管，参照该法有关规定执行。4、增值税纳税人，按其经营规模及会计核算健全与否，划分为------和----。5、在企业所得税制度中，我国现行立法认定居民公司的标准，是采用----标准，但实际上也同时兼采了-----标准。 填空号 正确答案 1 商品税 2 所得税 3 普遍征税 4 平等征税 5 税务机关 6 财政机关 7 一般纳税人 8 小规模纳税人 9