2012年江财经大学B433税务专业基础考研真题考研试题硕士研究生入学考试试题.doc

2012年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题 科目代码：433 科目名称：税务专业基础 答案请写答题纸上 一、概念范畴解释（每小题6分，共30分） 1．超税负担 2．对劳动所得征税的替代效应 3．超额累进税率 4．生产型增值税 5．税收保全措施 二、计算题（每小题10分，小计60分） 1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业，2011年9月发生以下业务： （1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。 （2）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元。 （3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。 （4）委托某企业加工一批礼品取得增值税专用发票注明加工费3万元。 （5）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款 11万元；外购管材模具，取得增值税专用发票价款20万。 （6）本月支付电费价税款合计58.5万，均取得专用发票。 （7）本月购进的劳保用品20万，取得专用发票列明税金3.4万，将其中的40%作为福利发给一线员工。 （相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣） 要求：计算该增值税一般纳税人当月应该缴纳的增值税。 2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月份业务如下： （1）销售黄酒200吨，不含增值税售价为0.2万元/吨，另收取包装物押金2.8万元； （2）销售自产粮食白酒100吨，不含增值税售价为0.45万元/吨，另用普通发票形式价外收取包装费、装卸费4万元； （3）当月没收黄酒的包装物押金0.7万元，白酒的包装物押金2.34万元； （4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒1吨，收入为1.23万元（含增值税）；黄酒2吨，收入1.404万元（含税）； （5）接受另一酒厂委托加工薯类白酒10吨，加工合同上注明原材料6.5万元，加工费为1.7万元，受托方无同类产品售价。 试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。（消费税税率：白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤；黄酒240元/吨。） 3．市区某娱乐场所，占地面积6000平方米，其中办公楼占地面积800平方米。2010年，娱乐场所游戏机取得收入30万元，夜总会取得收入50万元，歌舞厅取得收入20万元，保龄球馆取得收入100万元。 问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用税？（娱乐业营业税税率5%、城建税税率7%、教育费附加征收率3%、土地使用税税率为2元/平方米） 4．某大学教授2011年10月收入情况如下： （1）工资收入7500元 （2）为省经济协作办作专题报告一场得报酬3000元； （3）与另一教授合著一教材分得稿酬15000元； （4）将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3600元。10月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。 假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为10%。试计算其当月应纳个人所得税。 工资、薪金所得适用税率表（部分 ） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 1 不超过1500元的 3% 0 2 超过1500元～4500元的部分 10% 105 3 超过4500元～9000元的部分 20% 555 4 超过9000元～35000元的部分 25% 1005 5. 某企业2010年有应税房产的原值为8000万元，其中，1000万元的房产全年已经出租，年租金收入为50万元。已知当地人民政府规定的房产税的房产余值是按原值扣除30%，从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率为12%。请计算该企业当年应纳的房产税税额。 6.某企业2010年实现营业收入1000万元，营业成本400万元，营业税金及附加55万元，投资收益50万元（其中：认购国债利息收入30万元，金融债券利息收入20万元），营业外收入10万元，营业外支出40万元（包括非广告性赞助给某单位25万元，合同违约金支出10万元，因税收违法被税务机关处以罚款5万元），管理费用230万元，财务费用120万元。 假设无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%。请计算该企业2010年应纳所得税。 三、案例分析（每小题15分，小计30分） 1.某查账征收的企业2010年度企业所得税汇算清缴已于2011年5月底结束，利润表和企业所得税年度纳税申报表均反映会计利润总额为200万元，该企业未能进行纳税调整，全年共缴纳企业所得税50万元，“应交税费――应交所得税”账户年末无余额。税务稽查人员于2011年8月10～20日依法对其2010年度企业所得税纳税情况进行检查，发现有以下几笔业务存在问题。 （1）2010年3月7日12号记账凭证如下： 借：在建工程――××工程