第三章练习案.doc

一、单项选择题 　　1．[答案]：D 　　[解析]：本题考核税收的分类。印花税是针对境内书立合同或者领受权利许可证照的行为征税，属于行为税范围，不属于流转税。 　　2．[答案]：B 　　[解析]：本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。 　　3．[答案]：D 　　[解析]：本题考核增值税的计算。应纳增值税额=(200+76)×17%-34=12.92(万元)。 　　4．[答案]：D 　　[解析]：本题考核消费税的税目。我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。选项D飞机不属于消费税税目。 　　5．[答案]：A 　　[解析]：本题考核营业税的纳税人。选项A 销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 　　6．[答案]：D 　　[解析]：本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和非广告性赞助支出，属于税前不得扣除项目。 　　7．[答案]：D 　　[解析]：本题考核企业所得税的征收办法。企业所得税的征收办法是按年计征，分月或分季预缴。 　　8．[答案]：D 　　[解析]：本题考核企业所得税的纳税申报。企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 　　9．[答案]：D 　　[解析]：本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个：一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 　　10．[答案]：B 　　[解析]：本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括：翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。 　　11．[答案]：B 　　[解析]：本题考核停业复业登记。办理停业登记的纳税人停业期限不得超过1年。 　　12．[答案]：C 　　[解析]：本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 　　13．[答案]：A 　　[解析]：本题考核纳税申报的方式。数据电文申报是目前国际上正在兴起的纳税申报方式之一，具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视。 　　14．[答案]：D 　　[解析]：本题考核税款征收方式。选项D应为代收代缴方式。 　　15．[答案]：D [解析]：本题考核税务违法的法律责任。选项D属于行政处罚。 二、多项选择题 　　1．[答案]：AC 　　[解析]：本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。 　　2．[答案]：ABCD 　　[解析]：本题考核税收的作用。 　　3．[答案]：ACD 　　[解析]：本题考核税法的分类。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。 　　4．[答案]：ABD 　　[解析]：本题考核累进税率。累进税率分为全额累进税率、超额累进税率和超率累进税率三种。 　　5．[答案]：AB 　　[解析]：本题考核增值税的计算。A应当缴纳增值税=8000×17%-5000×17%-1000×17%=340(元);B应当缴纳增值税=1000×17%=170(元)。 　　6．[答案]：AD 　　[解析]：本题考核消费税的应纳税额计算。选项B是从价计征收消费税的;选项C是从价从量复合计征的。 　　7．[答案]：BD 　　[解析]：本题考核营业税税率。文化体育业与交通运输业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5%的营业税税率。 　　8．[答案]：AC 　　[解析]：本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入： (1)国债利息收入;(2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入;选项D属于应征税的收入。 　　9．[答案]：AD 　　[解析]：本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 　　10．[答案]：ABD 　　[解析]：本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括：纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及