我国商业银负债管理研究.doc

我国商业银行负债管理研究 内容摘要商业银行是国民经济的中枢直接关系到一个国家的经济秩序和社会稳定负债业务是商业银行业务的重要组成部分,在银行的经营管理中占据着重要的地位本文通过对我国商业银行负债业务历史数据的分析并借鉴国际商业银行负债业务管理理念初步构建了一个适合商业银行实际需要的负债业务管理体系以期建立负债业务发展的长效机制 　　关键词商业银行负债管理会计 　　 　　商业银行是现代社会经济体系中经营货币的企业和资金供需方的媒介但仅靠商业银行自身的资本远远不能满足其资产活动的需要这个资金缺口的弥补有赖于银行的负债业务负债业务提供了商业银行绝大部分资金来源因此负债管理在商业银行的经营管理中占据着重要的地位目前我国商业银行在负债管理方面明显较为薄弱加强其负债业务的经营管理刻不容缓 　　早在2005年全国股份制商业银行行长联席会议就“资本约束与商业银行经营转型”问题已达成了五项共识以降低资本占用为中心大力调整资产结构；以提升资产负债管理水平为核心积极调整负债结构；以提高服务能力为基点主动调整客户结构；以发展零售银行业务和中间业务为重点加快调整业务结构；以扩大非利息收入为基础逐步调整收入结构自此负债管理被重新提升到一个重要位置近年来大多数商业银行人民币对公存款业务面临发展困境“季末效应”异常突出已经严重影响了银行客户的信贷投放牵制了商业银行业务新产品推广的精力也削弱了公司业务在商业银行战略中的支撑作用可以讲负债管理理念的科学性不仅直接影响到客户结构的合理性也影响着资产业务的发展和经济利润的最大化先进的负债管理理念和方法是商业银行精细化管理的重要内容 　　本文通过对我国商业银行负债业务发展历史数据的分析并借鉴国际商业银行负债业务管理理念初步构建了一个适合商业银行负债业务管理体系以期建立负债业务发展的长效机制 　　 　　国外商业银行负债管理理念 　　 　　（一）核心存款 　　核心存款主要从当地市场筹集与购买的资金相比对利率敏感性弱、利息成本较低、稳定性较强核心存款的拥有量是衡量商业银行价值的标准之一核心存款主要包括四部分 　　活期存款账户（DDAs）在国外该类存款指不支付利息的支票账户银行只承担处理成本为弥补处理成本可以根据账户的使用频率或余额收取费用比如对“不足量资金”的收费；其他可签发支票余额该类存款指支付利息的支票账户,它最早出现于20世纪70年代早期称为“可转让支付命令”或NOW账户；储蓄账户主要指存折储蓄账户和卡储蓄账户；小额定期存款在美国定期存款（CDs）根据面额或规模分类以联邦存款保险公司的存款保险上限（10万美元）为临界点10万美元以下为小额定期存款以上为大额定期存款 　　核心存款管理的意义在于其提供了一种相对稳定的资金来源且利息成本较低假定其他条件相同核心存款较多的银行具有较强的付息成本优势 　　（二）管理负债 　　管理负债（或“购买的资金”）是银行资金来源中的“热钱”与核心存款相比管理负债是在国际国内市场筹集的、对利率相对敏感的不稳定资金主要包括在国外分支机构的存款、在国内分支机构的大额定期存款、购买的联邦基金等 　　 　　商业银行负债结构变化回顾与管理现状 　　 　　（一）国外商业银行负债结构 　　不同规模的商业银行其核心存款与管理负债在总资产中所占比重相差较大并且银行资产规模和核心存款之间存在着反向关系即规模越大核心存款所占比重越小除活期存款（DDAs）外这一关系普遍存在于各类银行美国1985年到1995年11年间四类规模商业银行的历史数据基本验证了这一规律（表1所示） 　　（二）我国商业银行负债结构变化的回顾 　　1.第一阶段（1989-1996年）企业存款为主、储蓄存款为辅的“二元模式”在这一阶段由于网点覆盖面有限、客户认知度不高储蓄存款规模非常有限同时由于成立初期迫于扩张规模的内在动力和外在压力积极拓展公司业务、吸收企业存款成为股份制商业银行的主要营销策略 　　2.第二阶段（1997年至今）企业存款存量占优、储蓄存款增势良好、管理负债增速明显的“三元结构”随着新兴股份制商业银行的兴起企业存款业务的竞争日趋激烈；同时由于网点的增加银行负债业务呈现出了新的形式企业存款在负债业务中占比逐步下降储蓄存款稳步上升以同业存款为主的管理负债也明显增加；企业存款中活期存款在震荡中呈增长趋势基本保持在60%以上定期存款则呈下降趋势；储蓄存款中定期存款呈增长趋势；若以对公存款和对私存款划分负债（将管理负债计入对公存款）则对公存款仍占负债总额的60%但呈下降趋势对私存款稳步增长达到负债总额的40% 　　（三）商业银行负债管理现状 　　 　　从业绩考核角度来看银行对负债业务的管理在剔除同业存款后主要分储蓄存款和对公存款两大类以日均增量考核为主时点余额增量考核为参考并没有根据各类负债对利率的敏感性进行分类也就无法计量和考核各类负债的