企业出纳实务教学课件作者左桂云课件参考答案项目二库存现金管理课件.ppt

【业务10】2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。 借：其他应收款—李伟 40 贷：待处理财产损溢—待处理流 40 实务操作： 二、现金支出业务 【业务4】2013年12月1日，出纳会计将销售C2机床收入款21 060元送存银行。 借：银行存款 21060 贷：库存现金 21060 实务操作： 【业务5】2013年12月5日，采购部张强出差预借差旅费2 000元。 借：其他应收款——张强 2000 贷：库存现金 2000 实务操作： 实行备用金制度的企业，也可设立“备用金”账户。 借：备用金——×× 贷：库存现金 【业务6】2013年12月10日，采购部张强出差归来，报销借差旅费2 000元。 借：管理费用—差旅费 2000 贷：其他应收款—张强 2000 实务操作： 如果原借款为2500元，如何处理业务？ 如果原借款为1800元，如何处理业务？ 如果实行备用金制度，如何处理业务？？ 【业务7】2013年12月12日，办公室人员方宁经批准购买办公用品242元，以现金支付。 借：管理费用—办公费 242 贷：库存现金 242 实务操作： 任务二 库存现金日记账登记 一、库存现金日记账种类 三栏订本式 多栏订本式 实务中多数为三栏式 【工作任务】 出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。 三栏订本式日记账 二、库存现金日记账启用 三、库存现金日记账登记应注意问题 设置账簿：库存现金日记账。 登记方法：逐日逐笔序时登记，日清日结。 记账依据：现金收、付款凭证，银行付款凭证。 记账人员：现金出纳。 填制记账凭证的日期 简要说明登记入账的经济业务的内容 登记入账的收付款凭证的种类及号数 现金收入或支出的对应科目 根据现金收款凭证和有关的银行存款付款凭证登记 根据现金付款凭证登记 逐日结出现金账面余额 库存现金日记账登记方法说明 【实务操作】 【业务8】出纳会计依据“项目二”的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。 库存现金日记账 第 1 页 【工作任务】 1. 华光机械有限公司，2013年1月16日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺40元。 2.2013年1月28日，库存现金短缺40元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。 任务三 库存现金清查 谁进行清查？ 清查范围是什么？ 采用什么清查方法？ 清查结果如何进行账务处理？ 任务三 库存现金清查 一、库存现金清查 库存现金清查，通过实地盘点库存现金，查明库存现金实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否存在溢余或短缺的一种财产清查方法。 （一）库存现金清查种类 日常自查 专门清查 （二）库存现金清查范围 实有数与账面数是否相符 是否按现金支出范围支付现金 是否存在超库存现金限额 有无白条抵库 有无违反单位其他现金管理制度 注意：含各种有价证券的清查 （三）库存现金清查方法 方法：实地盘点 注意问题： （1）出纳人员必须在场 （2）有两人以上在场进行清查 （3）填写“库存现金盘点报告表” （4）对清查的结果进行处理 库存现金盘点报告表 单位（部门）名称： 盘亏 盘盈 备注 实存与账存对比 账存金额 实存金额 年 月 日 总经理： 盘点人： 监盘人： 出纳： 一式三联 借方 待处理财产损溢 贷方 1、存货盘亏或毁损数 1、存货盘盈数 盘盈报经批准后的转销数 盘亏或毁损报批准后的转销数 明细账：待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢 二、会计账户设置 2、现金盘亏数 3、固定资产盘亏数 2、现金盘盈数 根据“库存现金盘点报告单，编制记账凭证，登记有关账户，做到账实相符。 依据差异产生的原因和报批的意见，编制记账凭证，登记有关账户。 第二步 第一步 会计部门步骤 三、库存现金溢余与短缺会计处