会计信息系统教学课件作者第三版汪刚+操作演示第六章-n课件.ppt

一、固定资产增减处理 1．固定资产的增加 企业通过购买或其他方式取得固定资产时要进行固定资产增加的处理，填制新的固定资产卡片。一方面要求对新增固定资产按经济用途或其它标准分类，并确定其原始价值。另一方面，要求办理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依据。 操作演示 一、固定资产增减处理 2．固定资产的减少 固定资产的减少是指资产在使用过程中，由于毁损、出售、盘亏等各种原因而被淘汰。此时需进行固定资产减少的处理，输入固定资产减少记录，说明减少的固定资产、减少方式、减少原因等。资产减少信息经过确认后，系统有哪些信誉好的足球投注网站出相应的固定资产卡片以固定资产减少记录中的信息更新卡片文件数据，反映固定资产减少的相关情况。 操作演示 二、固定资产变动处理 1．原值变动 资产在使用过程中，其原值增减有五种情况：根据国家规定对固定资产重新估价；增加补充设备或改良设备；将固定资产的一部分拆除；根据实际价值调整原来的暂估价值；发现原记录固定资产价值有误的。原值变动包括原值增加和原值减少两部分。 操作演示 二、固定资产变动处理 2．部门转移 资产在使用过程中，因内部调配而发生的部门变动应及时处理，否则将影响部门的折旧计算。 操作演示 ?例6-3： 将财务部复印机转移到综合部。 二、固定资产变动处理 3．使用状况调整 资产使用状况分为在用、未使用、不需用等。资产在使用过程中，可能会因为某种原因，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。 4．使用年限调整 资产在使用过程中，资产的使用年限可能会由于资产的重估、大修等原因调整资产的使用年限。进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。 5．资产折旧方法的调整 一般来说资产折旧方法一年之内很少改变，如有特殊情况确需调整改变的也必须遵循一定的原则。如，所属类别是“总提折旧”的资产调整后的折旧方法不能是“不提折旧”；相应地，所属类别是“总不提折旧”的资产折旧方法不能调整。一般来说，进行折旧方法调整的资产调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。 三、折旧处理 1．折旧计提 根据录入固定资产管理系统中的资料，系统对各项固定资产每期计提折旧一次，自动生成折旧分配表，编制转账凭证，将本期折旧费用登记入账。计提折旧时，系统自动计算所有资产当期累计折旧，将当期累计折旧额累加到累计折旧项中。 2．折旧分配 计提工作完成后进行折旧分配形成折旧费用，生成折旧清单。固定资产的使用部门不同其折旧费用分配的去向也不同，折旧费用与资产使用部门间的对应关系主要是通过部门对应折旧科目来实现。系统根据折旧清单及部门对应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计折旧分配到成本与费用中，及编制转账凭证将折旧数据传递到账务系统的重要依据。 三、折旧处理 ?例6-4： 计提本月固定资产折旧。 操作演示 三、折旧处理 3．进行折旧处理需注意的问题 如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧上，不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算功分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计算的正确性。 如果上一次计提的折旧已经制单但尚未记账，必须删除该凭证；如果已经记账，必须冲销该凭证重新计提折旧。如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，系统会自动中止计提。 折旧分配表有部门折旧分配表和类别折旧分配表两种类型。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门，使用部门必须是明细部门而部门折旧分配表中的部门指汇总时使用的部门，因此要在计提折旧后分配折旧费用时做出选择。 当企业中有固定资产按工作量法计提折旧时，在计提折旧之前，需输入该固定资产当期的工作量，为系统提供计算累计折旧所需要的信息。 四、资产评估处理 固定资产管理子系统中固定资产评估处理主要功能有将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统、根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果，以及评估单的管理。 进行资产评估处理的主要步骤包括： 1）对需要评估的项目进行选择。 2）对需要进行评估的资产进行选择。 3）制作评估单。 4）制作转账凭证。 五、凭证处理 固定资产管理系统的凭证处理功能主要是根据固定资产各项业务数据自动生成转账凭证，传递到账务系统进行后续处理。 一般，当固定资产发生资产增加、原值变动、资产减少、计提折旧等业务时就要编制转账凭证。编制转账凭证的过程中系统会根据固定资产和累计折旧入账科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及业务数据来自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可由用户进行补充。 六、账表查询 （一）固定资产账簿 固定资产总账 单项固定资产明细账 固定资产登记簿 （部门、类别）明细账 （二）固定资产统计分析表 固定资产类别构成分析表 固定资产部门构成分