会计综合实训6-3-2课件.ppt

单式记账凭证 记账凭证的内容 记账凭证的填制 记账凭证的审核 会计凭证的传递 会计凭证的保管 案 例 教 学 19．12月21日，支付水电费。其中，生产车间14500元，行政管理部门2500。 业务19 表2-45 表2-46 业务19 9．12月8日，车间领用机油、黄油一般消耗。 业务9 表2-22 表2-23 业务9 10.12月9日，从银行提取现金并发放工资。 业务10 表2-25 表2-24 业务10 表2-26 业务10 业务10 业务10 11．12月12日，购买办公用品，其中：车间用2000元；管理部门2400元。 业务11 表2-27 业务11 表2-29 业务11 业务11 12．12月13日，采购员张峰出差预借差旅费2000元，经审核由出纳员付款。 业务12 表2-30 业务12 13．12月14日，支付电视台广告费50000元。 业务13 表2-31 表2-32 业务13 业务13 14．12月15日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产（期末汇总核算）。 业务14 表2-33 表2-34 业务14 表2-35 业务14 15．12月16日，张峰报销差旅费，退回余款370元。 业务15 表2-36 表2-37 业务15 业务15 业务15 16．12月17日，完工1#强化地板1000箱，2#强化地板500箱，验收入库。 业务16 表2-38 表2-39 业务16 17．12月18日，向太原现代装饰城销售1#强化地板1000箱，款项已收到。 业务17 表2-40 表2-41 业务17 业务17 业务17 18．12月19日，向太原明珠装饰公司销售2#强化地板400箱，款项尚未收到。 业务18 表2-43 表2-44 业务18 业务18 所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格，增值税率17％，城市维护建设税税率7％，教育费附加为3％，所得税率为33％。一般盈余公积的提取比例为10％，并按净利润的20％对投资者分利。 会计核算规定 总分类会计科目与明细会计科目表 2007年12月1日账户期初余额表 2007年12月1日账户期初余额表 账户累计发生额 1．12月2日,收到投资者云海公司投入资本金100万元，验资并办理增资手续。 经济业务及应编制的记账凭证 表2-2 业务1 业务1 2．12月3日,从银行借入流动资金借款200000元，用于设备的更新与改造。 业务2 业务2 业务2 3．12月4日,从山西高泰石油化工有限公司购入机油、黄油，以备生产使用，货款已用转账支票支付,材料已验收入库。 业务3 表2-5 表2-6 业务3 业务3 表2-7 表2-8 业务3 表2-9 业务3 业务3 4．12月5日，归还前欠虎林木材加工厂欠款50000元，款项已用转账支票支付。 业务4 表2-10 业务4 5.从内蒙古加伦木材加工厂购入木材400立方，运费9000元，由对方垫付，货款及运费已由电汇结算,材料已验收入库。 业务5 表2-11 表2-12 业务5 表2-13 业务5 业务5 表2-15 业务5 业务5 6．12月7日，收到银行转来的收账通知，宏大装饰公司归还前欠货款60000元。 业务6 业务6 7．12月8日，领用木材、石蜡、地板胶，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。（材料发出业务应在期末汇总核算） 业务7 表2-17 表2-18 业务7 表2-19 业务7 8．12月8日，领用1#木纹纸，2#木纹纸，用于1#强化地板和2#强化地板的生产。 业务8 表2-20 表2-21 业务8 记账凭证的审核 记账凭证的填制 记账凭证的内容 记账凭证的种类 记账凭证的概念及作用 记账凭证的概念及作用 记账凭证是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的、反映经济业务内容、指明应记账户名称、方向、金额，并直接作为记账依据的会计凭证。 原始凭证 记账凭证 账薄 填制程序：根据原始凭证 主要内容： 会计分录 主要用途： 登记账簿依据 填制 记账凭证的种类 使用范围 填制方法 记账凭证