会计综合实训教学课件作者孙万军课件2.1建立手工账.课件.pptVIP

会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 学习子情境2.1 建立手工账 学习子情境2.1 建立手工账 学习子情境2.1 建立手工账 情境引例 公司经理办公会决定：从2010年12月1日开始启用新的财务软件，为保证会计信息的准确性，前三个月采用手工和计算机并行处理方式，以便对新系统进行验证。 11月28日， 财务部主管周宏宇已经召开了本部门工作会议，安排建账前期的准备工作，目前已经完成以下二项准备工作： 第一，为了顺利完成这次手工建账工作，财务主管已经让大家分别准备了建账所需的单据、凭证、账簿、报表及印章等用具。见《会计综合实训》教材表2-1所示。 学习子情境2.1 建立手工账 情境引例 第二，重新设置会计科目体系，按照新的会计科目体系整理本年度1-11月份各类账户的发生额和余额，见《会计综合实训》教材表2-2至2-6所示。 准备工作就绪，今天财务部的全体人员将一起按照要求完成星辉公司2010年12月1日的手工账的建账工作。 学习子情境2.1 建立手工账 建立总分类账。 1 建立现金日记账 建立银行存款日记账 2 建立三栏式明细账 建立数量金额式明细账 建立多栏式明细账 建立横线登记式明细账 3 建立各种备查账簿 4 【工作任务】 学习子情境2.1 建立手工账 图2-1 建立手工账簿业务流程 【操作指导】 （一）建立账簿 学习子情境2.1 建立手工账 1. 会计人员分类装订账本。三栏式、多栏式、数量金额式、横线登记式； 2. 主管开启手工账簿，填写账簿启用信息； 3. 会计人员贴花。购置印花税票并在扉页指定位置贴花。 4. 会计主管建立备查登记簿 【操作指导】 学习子情境2.1 建立手工账 记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或盖章。 总账、现金日记账、银行存款日记账应采用订本账，账页格式为三栏式；明细账一般采用活页式，格式有三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式。 正确确定贴花金额。 【注意事项】 学习子情境2.1 建立手工账 图2-2 设置会计科目流程 【操作指导】 （二）设置会计科目 学习子情境2.1 建立手工账 1. 主管设置总账科目 2. 主管填写总账科目 3. 会计主管选择明细账账页格式 4. 记账会计填写明细账户名称及相关内容 5. 粘贴口取纸 【操作指导】 学习子情境2.1 建立手工账 使用订本账注意。使用订本式账簿时，应从第一页到最后一页顺序编排页码及目录，账页固定，不能增加或减少账页，要保证账户登记的连续性；在记账凭证记账程序下设置总账应注意考虑每一科目之间的预留账页。 粘贴口取纸注意：一般地，可按一级科目或二级科目粘贴口取纸；三级明细科目可在账簿首页设置目录；贴口取纸时应注意不要挡住科目名称，并方便翻阅。 【注意事项】 学习子情境2.1 建立手工账 图2-3 期初数据登记流程 【操作指导】 （三）登记期初数据 学习子情境2.1 建立手工账 1. 会计主管登记总账期初余额 2. 出纳登记日记账期初余额 3. 记账会计登记明细账期初余额 4. 会计主管录入期初数据 【操作指导】 学习子情境2.1 建立手工账 一般建立多栏式明细账应按照费用或明细项目设置专栏，出现相反方向用红字列示； 建立“在途材料”明细账时，期初余额登记在途材料实际成本。 【注意事项】 学习子情境2.1 建立手工账 考核项目 权重 考核内容及评分标准 考核得分 小组 评价 教师 评价 综合 得分 专业技能 准备工作 10 准备工作到位，每缺少一项扣 分 参数设置及财务分工 20 账簿设置齐全，按规定启用账簿，每处错误扣 分 会计科目及余额 20 会计科目体系正确、完整，与计算机建账一致，每处错误扣 分 辅助账 10 期初数据平衡，对账正确，每处错误扣 分 职业素养 组织纪律 20 服从组长安排，不旷工、不迟到早退、不中途离开现场，不做与项目无关的事情 沟通协作 10 分工合理，按规定流程进行操作，进行有效沟通 工作态度 5 工作积极主动、认真负责，恪守诚信、追求严谨 工作效率 5 保持良好工作环境，有效利用各种工具，按时完成任务、质量高。 合 计 表2-9 评价表 【学习评价】 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合实训 会计综合