会计综合实训教学课件作者孙万军课件3.7销售与收款、付广告费.课件.ppt

会计综合实训 第4单元 成本计算 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 业务38：2010年12月20日，销售文件柜 12月20日，销售A型文件柜500个给翔辉公司，收到一张转账支票，存入银行。 业务39：2010年12月20日，销售原材料 12月20日，销售三聚氰胺板1000张，售价200元／张，开具发票，收到对方支付的一张转账支票，并结转该批材料的实际成本。 业务40：2010年12月20日，支付广告费 12月20日，用转账方式支付广告费10000元。 业务41：2010年12月20日，销售文件柜（分期收款） 12月20日，销售给天地有限公司A型文件柜600个，商品已全部发出，开具增值税发票，按照合同规定分二次收款，本次收取货款60%，货款未收到。 【情景引例】 【情景引例】 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 业务42：2010年12月20日，销售文件柜（发货、开票、分期收款，预收货款） 12月20日，接银行通知，收到大自然有限公司通过信汇预付的货款10000元。根据合同约定，预付款到账后发A型文件柜50个给该公司，开具发票，并以转账支票垫付运杂费500元。 业务43：2010年12月20日，收到委托收款 (发生现金折扣) 12月20日，上月采用委托收款方式结算向大自然有限公司销售产品的货款444000元，现收到银行收款通知。对方享受现金折扣1／20。 业务44：2010年12月20日，销售退回 12月20日，12月16日已售给翔辉公司A型文件柜500个全部退回。 业务45：2010年12月20日，补收货款 12月20日，接到银行通知，客户以电汇方式补付的货款已收到。 业务46：2010年12月20日，销售产品(给予现金折扣) 12月20日，销售给大自然有限公司01电脑桌2700张，A型文件柜 2600个。开具增值税发票，商品已全部发出，给予对方的折扣条件为2/10，1/20，n/30。 1 2 3 会计主管审核每笔业务的原始凭证，分工填写需财务部门填制的原始凭证并登记有关备查簿，交主管审核签字。 会计人员填制记账凭证，交主管审核签字，会计人员将记账凭证录入财务软件系统。 出纳登记银行存款日记账，会计登记相关明细账。 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 4 编制科目汇总表，登记总分类账。 【工作任务】 1.记账会计根据经审批的发票申请，开具增值税专用发票。 2.出纳收到销售部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 3.会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、产成品出库单。 4.制单会计依据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制记账凭证。 5.会计主管审核记账凭证。 6.出纳根据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。 7.记账会计根据产成品出库单登记“库存商品”明细账，根据审核无误的记账凭证登记“主营业务收入”明细账和“应交税费——应交增值税”明细账。 业务38：现销业务（发货、开发票、收到转账支票）核算——销售文件柜 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 【操作指导】 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 1.记账会计根据经审批的发票申请开具增值税专用发票。 2.记账会计填写领料单。根据原材料明细账中当前的移动加权平均单价，计算填写领料单中的总成本。 3.出纳收到销售部门交来的转账支票，登记银行收款结算凭证登记簿，并进行转账支票背书，填写进账单，将收到的转账支票连同进账单送到银行办理进账手续。 4.会计主管审核增值税专用发票记账联、进账单收账通知联、领料单。 5.制单会计根据审核无误的增值税专用发票记账联和银行进账单收账通知联填制实现销售的记账凭证；根据审核无误的领料单填制结转销售材料成本的记账凭证。 业务39：销售原材料 【操作指导】 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 6.会计主管审核记账凭证。 7.出纳根据审核无误的实现销售的记账凭证及其所附的原始凭证登记银行存款日记账。 8.记账会计根据审核无误的实现销售的记账凭证，登记“主营业务收入”明细账和“应交税费——应交增值税”的明细账；根据审核无误结转销售材料成本的记账凭证及其所附的原始凭证，登记“其他业务成本”、“原材料”的明细账。 业务39：销售原材料 【操作指导】 学习子情境3.7 销售与收款、付广告费 1. 会计主管审核付款报告书和广告费发票。 2. 出纳根据付款报告书、广告费发票和经过审批的支票付款申请书，签发转账支票支付广告费，登记支票登记簿。 3. 会计主管审核转账支票存根。 4. 制单会计根据付款报告书、发票和转账支票存根填制记账凭证。 5.