出纳实务教学课件作者孔德军出纳实务001课件.pptVIP

出 纳 实 务 出 纳 实 务 出 纳 实 务 出 纳 实 务 学习目标 知识目标 ※ 掌握出纳定义与工作特征 ※ 了解出纳工作岗位的设置与人员配备及任职条件 ※ 掌握出纳人员工作基本要求 ※ 熟悉出纳账务处理流程，理解出纳人员具备的职业意识。 ※ 了解出纳工作岗位职责 能力目标 ※ 能解释出纳工作性质 ※ 能明白自己是否适合出纳工作 ※ 能自主按照工作要求进行日常技能训练 ※ 会利用出纳工作考核参考标准进行绩效考核 了解出纳工作 第一节 出纳及出纳工作 一、出纳的涵义 出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳即收入。 从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它货币资金。 出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。 出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。 二、出纳工作的特点 三、出纳工作的基本要求 （一）政策水平 出纳工作涉及的“规矩”很多，如《会计法》及各种会计制度，现金管理制度及银行结算制度、《会计基础工作规范》、成本管理条例及费用报销额度、税收管理制度及发票管理办法，还有本单位自己的财务管理规定等等。 要做好出纳工作的第一件大事就是学习、了解、掌握运用财经法规和制度，提高自己的政策水平。 （二）业务技能 出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等，都需要深厚的基本功。 作为专职出纳人员，不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识，还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。 提高出纳业务技术水平关键在手上，要提高手的功夫，关键又在勤，勤能生巧，巧自勤来。 苦练汉字、阿拉伯数字，提高写作概括能力，一张书写工整、填写齐全、摘要精炼的票据能表现一个出纳员的基本功。 （三）工作作风 要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。概括起来就是：精力集中，有条不紊，严谨细致，沉着冷静。 精力集中就是工作起来就要全身心地投入，不为外界所干扰； 有条不紊就是计算器具摆放整齐，钱款票据存放有序，办公环境洁而不乱； 严谨细致就是认真仔细，做到收支计算准确无误，手续完备，不发生工作差错； 沉着冷静就是在复杂的环境中随机应变，化险为夷 （四）道德修养 要热爱本职工作，敬业、精业； 要科学理财，充分发挥资金的使用效益； 要遵纪守法，严格监督，并且以身作则； 要洁身自好，不贪、不占公家便宜； 要实事求是，真实客观地反映经济活动的本来面目； 要注意保守机密； 要竭力为本单位的中心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务。 （五）协调沟通 出纳工作既需要与企业内部部门、员工打交道，又需要与其他企业、投资者、工商、税务以及银行等部门进行联系，因此出纳人员只有具备良好的交流与协调能力，才能了解对方并进行良好的沟通，才能做好出纳工作。 要善于取得他人的支持，更要以良好的心态去与他人协作，共同完成工作任务； 出纳人员对内要具有解读法规、制度能力和协调、沟通的能力； 对外要具有谈判、联络、交际的能力，能为所从事的会计工作创造良好的工作氛围。 四、出纳账务处理程序 第二节 出纳人员与出纳机构 一、哪些人适合做出纳工作 气质特点一般通过人与人之间的相互交往显示出来，一般分为胆汁质、多血质、粘液质、抑郁质四类。 粘液质又称安静型，属于缄默而沉静的类型。特点是情绪不易激动，不善交往但善于忍耐，有较强的自制力。多数口紧，为人节俭，不爱胡乱花费，多入少出，易有积蓄，做事认真、仔细、坐得住、严谨。 这类人适合的职业有：医生，法官，管理人员，会计，出纳员，档案管理员，统计员，打字员等。 第二节 出纳人员与出纳机构 二、出纳人员应具有的职业意识 第二节 出纳人员与出纳机构 二、出纳人员应具有的职业意识 三、出纳人员工作三字经 出纳员，很关键； 静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱； 情绪好，态度谦。 取现金，当面点； 高警惕，出安全。 收现金，点两遍； 辨真假，免赔款。 支现金，先审单； 内容全，要会签。 收单据，要规范； 不合规，担风险。 账外账，甭保管； 违法纪，又罚款。 四、出纳机构设置与出纳人员的配备 （一）机构设置 出纳机构一般设置在会计机构内部，《会计法》第二十一