出纳业务操作课件教学课件作者高翠莲子情境四银行本票课件.ppt

学习子情境内容 2010年6月16日,采购部按销售部的要求，拟从太原开开桌椅厂购进学生桌椅100套。经询价员了解，目前此种桌椅的厂方报价为250元/套。海蓝桌椅经销公司派采购员携带银行本票去进货。 6月25日该公司销售部门销售给某零售商20套桌椅，其销售单价300元。在其购销合同中规定采用银行本票办理结算。 上述业务引出的问题 海蓝公司会计部门 1.作为采购方，如何办理银行本票的申请业务和采购业务？ 2.作为销售方，在接到对方交来的银行汇票时应如 何办理？ 知识准备 1.银行本票：是由出票银行签发，由其在见票时按照票面金额无条件付给收款人或持票人的一种票据。 2.银行本票结算：银行本票是指由汇款人将款项交存当地出票银行（一般为开户银行），由银行签发给汇款人办理转账结算的一种结算方式。 知识准备 知识准备 三、有关规定 职业判断与业务操作 业务描述 2010年6月16日,采购部按销售部门的计划决定派采购员张朋去太原开开桌椅厂拟购进学生桌椅100套,单价250元/套(不含税)。按对方要求采用银行本票办理结算，商品采用提货制，货物已按规定发出，但未到达，企业如数将款支付。 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 出纳员李红向开户银行申请办理银行本票，面额为30000元，按规定填制银行本票业务委托书； 职业判断与业务操作 将填写好的业务委托书送交银行； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 按银行规定交纳手续费50元； 职业判断与业务操作 会计张乐以银行收取的手续费单据和退回的银行本票业务委托书回执为依据作银行存款减少的核算； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 第六步采购员张朋持本票采购，在办妥有关手续后将 银行本票交给太原开开桌椅厂； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 第八步 收到开开转账支票一张，出纳员王红填写进账单，收回多付款项，会计人员根据进账单第三联，作相应账务处理； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 业务描述 2010年2月25日,销售部接订单销售学生桌椅20套给当地平安公司，单价351元/套（含税）。 （平安公司资料：开户银行：工商银行大南门支行，账号：5678） 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 仓库按销售部门通知发货；填写销售小票，有关人员开出发票（省略）； 职业判断与业务操作 第二步 销售部门（增值税发票此处省略），对购方提供的银行本票进行审核，金额为8000元；将审核后的银行本票交给出纳，王红填写进账单连同银行本票一起向开户银行办理进账手续； 第三步 会计张乐接到银行转来的收账通知联和记账联（省略）作账务处理； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 第四步 出纳员李红开出一张转账支票，将多收款退还给平安公司； 第五步 会计张乐根据支票存根和对方收据作账务处理； 职业判断与业务操作 职业判断与业务操作 工作流程 职业判断与业务操作 第六步 出纳员李红根据收付款凭证登记银行存款日记账。 出纳业务操作 出纳业务操作 学习子情境四 银行本票业务办理 子情境二：银行本票收款业务 子情境一：银行本票付款业务 子情境一 主要工作任务 办理银行本票申请业务 办理采购款付款业务 办理多付款入账手续 子情境二 主要工作任务 审核银行本票 填写进账单 办理银行本票进账手续 登记银行存款日记账 学习子情境引例 ？ 一、基本概念 二、适用范围 使用主体 使用地域 结算形式 单 位 单位 个 人 个人 同 一 票 据 交 换 区 转账 提现 1 一律记名 2 背书转让 3 提示付款期 4 两套凭证 5 应记载的事项 业务委托书 一式二联银行本票 自出票日起两个月 在本票上注明收款人的名称 看下页内容 有本票字样 出票日期 收款人 申请人 出票行签章 确定金额 无条件支付 一、银行本票付款业务办理 出纳 开户银行经办 提出申请 填写业务委托书 审 验 资 金 账 户 出 票 传递 银行本票 手续费单据 会计 采购持票购货 银行本票 有关票据 手 续 费 单 据 传 递 记 账 凭 证 银行存款日记账 登记 1 2 3 4 5 6 6 7 8 第一步 第二步 第三步 银行查证资金账户,经银行审查同意后按申请额出票； 表示转账 第四步 第五步 第七步 会计张乐根据采购业务所索取的增值税专用发票，作采购业务的账务处理； 二、银行本票收款业务办理 销售经办 出纳 会计 传