《报税实训报告.docVIP

报税实训报告 姓 名 专 业 班 级 学 号 指导老师 一、实训目的 为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度，使其提前了解会计工作的范围，达到人才培养目标的专业能力，以及提高其对会计工作的胜任能力。—2012年6月22日 三、实训任务介绍 国税：增值税，消费税祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用17%的增值税率，2011年1月生产经营情况如下： （1） 上期未交增值税为17000元。国内销售货物并开具防伪税控系统的增值税专用发票，详见增值税发票汇总表。 （2）进口材料，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。 要求：公司于2011年2月5日申报纳税，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数） （1）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额17%=2550000（详见专用增值税发票汇总表）（2）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）（3）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000（详见认证结果通知书）（4）本期销项税额=2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额=2550000-2210000=340000锦兰烟工业有限公司2011年7月销售华山牌卷烟。根据背景资料，请代为申报消费税。（卷烟不含税销售单价为20000元/标准箱） 税法规定，甲类卷烟是指每条（200支）销售价格在70元（含70元）以上的卷烟。即甲类卷烟每标准箱（5万支）≥17500元（1）应税消费品名称=卷烟税额=30元/万支税率=56%（2）销售数量=2.85*5=14.25（详见出库单汇总表）销售额=不含增值税的销售额=57000（详见增值税专用发票汇总表）（3）应纳税额=14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）（4）期初未缴税额=78249.50（已知）本期缴纳前期应纳税额=78249.50（详见电子缴税回单）（5）本期应补（退）税额=32347.50（系统自动计算生成）期末未缴税额=32347.50（系统自动计算生成）乐远矿业有限公司2011年7月份发生以下业务：（1）销售生产的原煤；销售自产原煤加工成的洗煤；并以自产原煤用于本矿生活用煤。原煤单位税额为2元/吨。（2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4元/千立方米。（3）开采并销售铁矿石；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售，选矿比为50%。铁矿石单位税额为10元/吨。（4）开采铜矿石并销售，其单位税额为1.2元/吨。注：铁属于黑色金属，铜属于有色金属。根据该资料按资源类别分别进行网上申报。税法规定：（1）纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用（非生产用）数量为课税数量。（2）煤矿生产的天然气暂不征税。（3）洗煤、选煤和其他煤炭制品不征税。（4）金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量。选矿比=精矿数量/耗用原矿数量（5）对冶金矿山铁矿石资源税减征40%，按规定税额标准的60%征收。1、资源税-煤炭计税数量=50000(销售)+（120000-30000）(加工洗煤)+30000(生活用煤)=170000单位税额=2（已知）应纳税额=170000*2=340000（详见出库单汇总表（原煤）和领料单汇总表（原煤））2、资源税-黑色金属矿原矿耗用原矿数量=精矿数量/选矿比=30000/50%（已知）=60000计税数量=60000(销售)+60000(加工精矿)=120000非审批减免说明：其他非审批减免税(费)额=120000*10*40%=480000应纳税额=120000*10-480000=720000（详见出库单汇总表（铁矿石）和出库单（精矿））3、资源税-有色金属矿原矿计税数量=2000应纳税额=2000*1.20=2400（详见出库单汇总表（铜矿石））该企业无其他减免税和预缴税事项，均按以上计算金额