《财务会计实训报告.docVIP

财务会计报表实训 指导教师： 班 级： 学 号： 姓 名： 河南财政税务高等专科学校 二O一一年十二月二十四日 财务会计报告 一、内 容 财务会计报表实训 二、实训目的 通过实训掌握财务报表的编制 三、实训资料 北方股份有限公司2003年的经济业务 四、实训要求 1、根据原始凭证填制记账凭证 2、根据记账凭证登记账簿 3、编制试算平衡表 4、编制资产负债表、利润表等 5、分组制作PPT 6、实训报告 五、 评 价 小 组 评 价 教 师 评 价 六、总 评 价 业务材料 北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。20×2和20×3年流通在外股份为100万股。其20×3年1月1日有关科目的余额如下表所示： 科目余额表 20×3年1月1日 单位：元 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 物资采购 原材料 包装物 低值易耗品 库存商品 材料成本差异 存货跌价准备 可供出售金融资产 长期股权投资 长期股权投资减值准备 固定资产 累计折旧 固定资产减值准备 在建工程 无形资产 累计摊销 3 100 1 908 000 168 000 26 800 80 000 400 000 -8 000 65 000 4500 120 000 91 200 10 000 70 000 60 000 3 500 -6 500 80 000 220 000 -4 500 3 099 000 -600 000 -190 000 1 600 000 1 200 000 -240 000 短期借款 应付票据 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 应缴税费 应付利息 长期借款 其中：1年内到期的非流动负债 递延所得税负债 股本 资本公积 盈余公积 利润分配（未分配利润） 500 000 250 000 760 000 65 000 51 000 40 800 12 000 1 800 000 850 000 8 000 1 000 000 3 433 300 150 000 90 000 合 计 8 160 100 合 计 8 160 100 北方公司20×3年发生的经济业务如下： 1 购入原材料 材料价款200000元，增值税额34000 ，共计234000 ，原已付材料款65000，余款169000元用银行存款支付，材料未到。 2 收到原材料 ，实际成本120000 ，计划成本115000，材料已验收入库，货款上月支付。 3 购入不许安装设备 价款90000 ，支付增值税15300，支付包装费运费1100，价款增值税 包装费 运费106400均已银存支付 设备已经交付使用。 4 购入工程物资 价款130000 增值税22100 银存已经支付。 5 收到银行通知 用银存支付到期的上衣汇兑150000 ，偿还应付账款85000。 6 销售产品 销售价款400000 应收取增值税68000 产品已发出 价款未收到。 7 从银行借入3年期借款500000 借款存入银行 该借款用于构建固定资产。 8 在建工程应支付工资410000。 9 一项工程完工 计算应担负的长期借款利息160000 该借款本息未付。 10 一项工程完工 交付生产使用 已办理竣工手续 固定资产价值1500000。 11 销售产品价款800000 应收取增值税136000 货款银行已收妥。 12 公司出售一台不需用的设备 收到总价款468000（其中增值税68000）设备原价800000 以提折旧260000 已提减值准备100000 设备已交付给购入单位。 13 收到一项长期股权投资的现金股利40000元 存入银行 该项投资按成本法核算 对方公司的所得税与本公司一致 均为25%。 14 归还短期借款本金200000 应付利息10000 共计210000。 15 用银行汇票支付材料价款 公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知 通知上所填余款为417元 购入材料的价款及运费共125300 支付增值税20283。 16 上项购入材料已验收入库 该批材料的计划价格是125600。 17 用银行存款支付职工工资1037000 其中包括支付在建工程人员工作410000。 18 分配应支付职工工资627000（不包括在建工程的工作410000）其中生产人员工作570000 车间管理人员工资11400元 行政管理部门人员工资456000。 19 用银行存款