集团财务制度.docVIP

长沙千龙湖投资集团财务管控职能 集团公司总部对下属企业单位的财务管控职能分为以下八种:规范管控、融资管控、投资管控、资产管控、资本运营管控、资金管控、费用管控、收益管控。 一、规范管控 1、建立规范：建立和健全集团内部各项财务管理办法（财务管理，会计核算，资金管理，固定资产管理，预算管理，成本费用管理，对外担保，内部审计，责任会计，财务会计报告等） 2、统一管理：统一管理集团财务部下派出财务人员，对财务人员负有教育培训，工作指导，业务考评，资格管理等职责，统一对应由集团核算的会计事项进行会计处理。、 3、了解下情：督促各下属单位及时提交各种会计资料，据此进行汇总以及编制合并会计报表，实施对下属单位会计信息的随时调用和跟踪监控，建立全集团财务分析系统，及时分析和掌握各单位的经营情况和财务状况。 4、检查监督：检查监督集团内部各单位的财务会计工作，定期对各所属企业执行集团内的各项财务制度执行的情况进行检查，发现问题及时纠正，财务管理要规范化，制度化，杜绝不按财务制度规定的程序办事而给公司造成的损失，对弄虚作假的行为要依法追究有关人员的责任。 二、融资管控 融资特权： 1、重大投资项目的融资 2、超过资产负债率安全线的举债融资 3、导致母公司股份比例变动的融资 4、增加了公司注册资本的融资 5、子公司的并购融资与租赁融资 6、发行债券、发行股票、吸收外部投资以及子公司改制中所涉及的融资。 融资审查： 总部在集中重大融资权的同时，赋予下属企业的融资决策权限于：在资产负债率安全线内的限额举债、提存的折旧费、税后利润留成、与自行决策的投资相配合的融资、如流动资金借款；对下属企业授权决策的融资事项进行必要的检查和监督，审核子公司授权范围内的对外融资申请，审核子公司融资活动的现金流量预算。 三、投资管控 对外投资管控： 对外投资权应高度集中于母公司，全资子公司、控股子公司没有对外投资决策权 建立健全集中投资立项、审批、控制、检查和监督制度。 汇编全集团投资活动的现金流量预算，参与重大固定资产投资项目方案的制定。 制定集团公司及其子公司的对外投资决策方案。 对内投资管控： 对内投资决策可采用集权基础上的适当分权，母公司对控股公司的分权程度要大于对全资子公司的分权程度。 流动资产投资决策权以及简单再生产范围内的技术改造权利完全交与子公司。 在扩大再生产范围内的固定资产投资，应给予子公司限额投资决策权，超过限额的投资项目必须由母公司审批。 审核子公司自行决策的投资项目及子公司固定资产、无形资产等长期性资产的变动情况。 四、资产管控 审批项目： 下属公司的对外长期投资、无形资产、关键设备、成套设备、重要建筑物、限额以上的资产、资产重组涉及的资产处置必须经集团总部审批。 备案项目： 流动资产及其余资产的处置可由下属公司自主决定，但需报集团总部备案。 资本运营管控 总部资本运营： 拟定母公司增加或减少注册资本的方案。 制定母公司的税后利润分配方案。 对资本运营过程实施跟踪监控。 下属企业资本运营： 下属公司的对外投资、合并、分立、转让、改制等资本运营活动决策权限集中在总部，下级没有这一权限。 依法审订子公司税后利润分配方案。 资金管控 总部资金管控： 发挥结算中心的功能，主持集团内部往来的资金结算。 控制集团流动资金存量和应收账款总量。 制定下属公司对外付款的定额，批准超过限额的对外资金支付。 管理下属公司的资金收入，统一管理下属公司的银行帐户，杜绝资金账外循环。 通过银行统一授信的办法，实行集团统一贷款，根据需要分配，集团统一还款。 审核下属公司内部贷款申请，调剂公司之间的资金余额。 下属企业资金管控： 为保证下属公司经营的灵活性和零星开支需要，集团总部应该给予下属公司限额以内的资金支付权。 下属公司主要负责资金的日常管理、制定资金内部管理办法、编制资金收支计划、组织资金收支平衡、进行资金收支业务的核算。 费用管控 预算考核： 制订预算编制规程，指导各下属企业编制年度财务预算，汇总编制全集团财务预算，检查和监控预算执行过程情况，对预算执行过程中的偏差提出处理建议。 审核各单位提出的预算目标调整申请。 组织集团内部各单位财务预算完成情况的年度考评工作。 提交财务考核与评价报告。 审核预算执行单位的预算外支出申请。 税费管理： 分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度。 协调并处理好集团公司与税务、社会保障等机构的征缴关系。 制定集团税费管理政策税费筹划方案。 指导和督促下属公司各种税金、费用、基金的缴纳。 制定全集团的年度纳税计划、费用计提计划、基金计提与缴纳计划，加强基金帐户的日常核算和管理。 收益管控 全资收益管控： 对于