8-增值税一般纳税人填表说明-附表2(辅导期).docVIP

《增值税纳税申报表附列资料（表二）》填表说明 （辅导期一般纳税人适用） （一） 本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。本表所称的“本期进项税额明细”均包括固定资产进项税额。 （二） 本表“填表日期”指纳税人填写本表的具体日期。 （三） 本表“纳税人名称”栏，应加盖纳税人单位公章。 （四） 第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的税控增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 （1）申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和发票“税率”栏为“11％”的《货物运输业增值税专用发票》，均按发票票面“金额”填写本栏“金额”，按发票票面“税额”填写本栏“税额”。 （2）发票票面左上角注明“代开”字样且发票“税率”栏为“***”的《货物运输业增值税专用发票》，按发票票面“价税合计”填写本栏“金额”，按发票票面“价税合计”乘以7％扣除率计算填写本栏“税额”。 2、第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》和《货物运输业增值税专用发票》的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。 3、第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 说明：现第3栏从“增值税稽核系统”中的“稽核结果相符发票表ZZS_JHJG_XF”的数据。 接受试点纳税人提供的部分现代服务业服务，取得的《增值税专用发票》，填入第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。辅导期一般纳税人按稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符、允许抵扣的进项税额，填入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。 4、第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收通用缴款书和运输费用结算单据（运输费用结算单据不包括《货物运输业增值税专用发票》）。该栏应等于第5至8栏之和。 5、第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 6、第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”栏。 7、第7栏“代扣代缴税收通用缴款书”：填写本期按税法规定准予抵扣的代扣代缴税收通用缴款书上注明的增值税额。 8、第8栏“运输费用结算单据”：辅导期纳税人取得的《公路、内河货物运输业统一发票》，依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的发票填写本栏。 说明：如果发现稽核相符货物运输发票与实据不符合，应到办税大厅进行协查。系统自动带出的数据不包括协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额。 9、第11栏“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”：填写本期申报抵扣的税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。 10、第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”：反映本期申报抵扣进项税额的合计数，按表中所列公式计算填写，等于第1栏、第4栏、第11栏之和。 （五） 第13至23栏“二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额明细情况。 1、第13栏“本期进项税转出额”：反映已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额合计数。按表中所列公式计算填写。 2.第14栏“免税项目用”：反映用于免征增值税项目，按税法规定在本期应转出的进项税额。 3.第15栏“非应税项目用、集体福利、个人消费”：反映用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，按税法规定在本期应转出的进项税额。 4.第16栏“非正常损失”：反映纳税人发生非正常损失，按税法规定在本期应转出的进项税额。 5.第17栏“简易计税方法征税项目用”：反映用于按