《0、企业所得税汇算清缴会计分录大全.docVIP

企业所得税汇算清缴会计分录大全根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：7 _7 H ]% e5 g: l6 @ 1．按月或按季计算应预缴所得税额：: i0 G* x4 I; n8 K o A, X5 I借：所得税: \, V9 m) |+ O/ d# X v% 贷：应交税金--应交企业所得税( m/ R; j# g- E) Q+ }# s4 g3 G!2. 缴纳季度所得税时：6 b??T- m: O9 q% G9 h)借：应交税金--应交企业所得税. n7 O) V6 s7 H, b0 m: V L) \0 }　　　贷：银行存款, J F6 H) c% O9 x8 @0 [)3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：$ j) Z$ j$ W8 T: x5 s) k: @ S$借：以前年度损益调整, f. Z6 ^- c, p$ |3 }8 b: ]0 `1 [　　　贷：应交税金--应交企业所得税4 E4 M( k* j4 L2 Q t7 Z8 Z4．缴纳年度汇算清应缴税款：8 l s4 \1 x5 ~+ G; s/ m4 m; W:借：应交税金--应交企业所得税 ~( ?8 \* M% n* n8 k ^4 B　　　贷：银行存款. L4 r( z T0 r+ J5 I% I) m6 O- @) Q. 5.　重新分配利润# e6 R6 w, E; R ^??X$ w% L??o$ [: x$ t7 L! j V　　?? 借： 利润分配-未分配利润 {+ Z9 V x5 G: m6 \ |* R- L　　贷：以前年度损益调整 L, W# L3 n5 d. G　6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：0 ~- ~2 t) n7 l; l. X　　借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）+ n+ I; x/ r C. n/ B) D) i7 |　贷：以前年度损益调整 M- R0 w n+ F3 X, a+ 7.重新分配利润8 L1 ?# F# B/ K7 x; @; o% f% o2 P: } U/ n借：以前年度损益调整; C$ ], T$ }! l- y　　　　贷：利润分配-未分配利润8 J, `: J/ G, o: o: |1 E??S6 8.经税务机关审核批准退还多缴税款：9 S6 ^, n# M( @$ ]- U/ \. D* y借：银行存款??P( ~1 }0 i0 z　　　 贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）! A+ x: m! l% d) I0 Q2 q9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：. T( \??u4 借：所得税3 j/ D4 ]6 B3 ~7 z+ ?贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）3 d8 \0 C. Q% Q ?- N6 |6 f2 _$ W??v8 10.免税企业也要做分录：4 z6 [( a p( U6 ]/ a? ?? ???借：所得税7 A. S1 s: U+ T4 h9 F% v　　贷：应交税金--应交所得税* f+ W; G; U! A; C# A6 m6 @6 H　　借：应交税金--应交所得税+ w??k; M6 s! t/ r+ y1 ^ P　　贷：资本公积 t: I( H+ V C: |, ?　　借：本年利润- V+ z, ?5 N; F- O6 F$ ]　? ??贷：所得税根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下：1．按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税　　 贷：应交税金--应交企业所得税2. 缴纳季度所得税时：借：应交税金--应交企业所得税　　 贷：银行存款3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整　　 贷：应交税金--应交企业所得税4．缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金--应交企业所得税　　 贷：银行存款5.　重新分配利润　 借：利润分配-未分配利润　　　 贷：以前年度损益调整6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）　　 贷：以前年度损益调整7.重新分配利润借：以前年度损益调整　　 贷：利润分配-未分配利润8.经税务机关审核批准退还多缴税款：借：银行存款