《2014固定资产及在建工程管理制度.docVIP

1 目的 为加强和规范公司的固定资产管理和核算，制定本办法。 2 范围 本办法规定了公司固定资产的分类，取得、折旧、减值和处置的核算管理；以及在建工程建立、结转和减值的核算管理等。 3 术语和定义 3.1 固定资产 指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。 3.2 折旧 指在固定资产的使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。其中，应计折旧额，指应当计提折旧的固定资产的原价扣除其预计净残值后的余额；如果已对固定资产计提减值准备，还应当扣除已计提的固定资产减值准备累计余额。 3.3 固定资产净值 指固定资产原值减去其累计折旧后的余额。 3.4 固定资产帐面价值 即固定资产净额，指固定资产净值减去已计提的减值准备后的金额。 3.5 公允价值 指在公平交易中，熟悉情况的交易双方，自愿进行资产交易或债务清偿的金额。 3.6 使用寿命 指固定资产预期使用的期限。有些固定资产的使用寿命也可以用该资产所能生产的产品或提供的服务的数量来表示。 3.7 预计净残值 指预计固定资产使用寿命结束时，固定资产处置过程中所发生的处置收入扣除处置费用后的余额。 3.8 借款费用 指企业因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和辅助费用，以及因外币借款而发生的汇兑差额。 管理组织与职责分工 4.1固定资产的管理组织与职责分工 4.1.1 财务部 4.1.1.1 负责固定资产的日常核算和管理工作 4.1.1.2 对预算内的固定资产项目，按预算筹措资金，保证项目实施；对临时采购的固定资产，按购置审批表办理汇款。 4.1.1.3 协同项目组，设备动力部做好新增资产的结转。 4.1.1.4 负责同设备动力部一起组织固定资产的清查、盘点工作。 4.1.1.5 将固定资产管理办法报集团公司备案，其核算管理内容和方法不得随意调整、变更，如需变更报集团公司财务部批准。 4.1.2 设备动力部 4.1.2.1 负责固定资产实物管理，建立完善的固定资产卡片帐。卡片上应包括，设备名称，购置日期，规格型号，生产厂家等基本内容。必须一物一卡，做到帐卡物一致。 4.1.2.2 负责固定资产更新、大修、零购项目计划的审核工作。 4.2 在建工程的管理组织与职责分工 4.2.1 项目组： 负责立项、报批、项目的具体实施 4.2.2 财务部：负责筹措资金、按工程合同规定和总经理批复的决算单支付款项。 4.2.3 财务部预、决算科负责对但项工程发包，项目完成后，及时结算。 4.2.4 供应部：负责对项目实施物资的日常采购。 5 工作内容 5.1 固定资产及在建工程管理的程序 5.1.1 由设备动力部于每年12月份之前，将各车间、部门提出的涉及固定资产更新、大修、零购项目计划平均汇总，由主管领导批准，并经总经理办公会审批通过，下达到相关部门执行。 5.1.2 由安全科与每年12月份之前，将公司安措计划平均汇总，由主管领导批准并经总经理办公会审批通过，下达到相关部门执行。 5.1.3 项目组于工程项目立项前，做好可行性研究分析。上报总经理办公会审批通过，确定该项目立项计划。 5.1.4 由项目单位提出项目用款计划，经总经理办公会通过，做出项目平衡计划。 5.1.5 将批准后的项目计划报财务报财务，由财务部进行平衡，订出项目用款额度。 5.1.6 根据项目方案由用款单位提出申请，主管领导审批后，财务部实施付款。 5.2 在建工程结转程序 5.2.1 在建工程完工办理竣工决算，根据施工单位提供的竣工决算书，由项目单位，项目负责人审核签字，并由预决算科对其进行审计出具审计报告。由预决算科将经主管总经理签字的决算报告交财务部，财务部据此进行资产结转的帐务处理（未决算但已达到预定可使用状态的进行估转）5.2.2 对暂估的在建工程项目，项目单位要 及时办理竣工决算，并按照5.3.1条款规定的程序办理正式结转，财务部相应调整固定资产帐面原值及相关的问题。 5.3 固定资产处置程序 5.3.1 各部门之间转移固定资产时，由处置单位设备员填制“固定资产转移单”，接收单位经办人、设备动力部、主管领导签字认可后，报财务部办理固定资产转移手续。 5.3.2 报废固定资产时，设备动力部做出技术鉴定，确定报废固定资产的价值、残值等。由处置单位设备员填制“拆除、报废、处置报告表”报设备动力部审核、主管领导批准后，财务通知税务局进行现场检查，检查通过后财务进行帐务处理。 5.3.3 盘盈、盘亏固定资产，由设备动力部确认其价值，财务部审核汇总，报主管领导