《2014地税申报表指南.docVIP

申报表 办理指南 通用申报（综合申报） 1、申报前需税务机关核定税费种，如果待申报税费列表中没有发现以往申报的税费种，请在“我的查询-纳税核定查询”中检查是否有该税费种核定，由于新系统切换过程可能出现数据遗漏，如果发现缺少税种核定，请联系主管税务人员增加该税种核定；2、上期未申报本期仍可申报，新电厅通用申报（综合申报）上期未申报不影响本期申报，本期仍可申报；3、不允许重复申报 1）同所属期、同税种、同品目在本表不允许重复申报，所属期、税种、品目不同可在本表分次申报；2）申报后发现数据有误，如果还没有缴纳税款，可作废后重新申报，如果已经缴纳税款，请在“申报错误更正”修正申报，注意错误更正需填写修正后的全额申报数据（不为差额）；3） 达到起征点后需自行修改减免金额，同期同税种，但不同品目分次申报，初次申报未达起征点（将自动减免），第二次申报达到起征点（需补缴减免金额），需在申报错误更正功能自行修改减免金额并补缴税款，请注意系统的提示。 4、双定户可本表申报，也可在‘定期定额户自行申报’功能申报；5、两业项目不可在该表申报，两业项目需在‘外来经营分项目申报’功能申报；6、 核定房产税后可在本表申报，如果没有该税费种核定，可在房产税源登记后，在‘房产税申报表’申报；7、 核定城镇土地使用税后可在本表申报，如果没有该税费种核定，可在土地税源登记后，在‘土地使用税申报表’申报；8、该表不可申报个人所得税代扣代缴类品目，个人所得税代扣代缴类品目需在‘扣缴个人所得税明细申报’功能申报；9、该表可申报核定征收方式的个人所得税的‘个体户生产经营所得’、‘企事业承包承租经营所得’品目，‘生产、经营所得个人所得税月（季）度纳税申报’可申报上述品目所有征收方式；10、‘本期减免税（费）额’栏可自行录入，如果已经办结相关减免税事项，可在该栏录入具体的减免金额，需注意录入金额不可超过减免批准的金额，否则申报将报错；11、‘本期已缴税（费）额’栏可自行录入，如果本期发生代开发票预缴、延期申报预缴等，可自行录入已经预缴的金额，需注意录入金额不可超过系统记录已预缴金额，否则申报将报错；12、增值税的附加税申报，增值税不再列出，仅列出附征的税费，需纳税人在‘计税依据’栏自行填写增值税税额；13、未纳税核定的偶发申报在‘非核定税种申报’功能申报； 分项目申报 1、房地产开发商的不动产项目需在本表申报，土地增值税预缴和营业税及其附加申报要求按项目申报，若土地增值税不分项目进行预缴申报，则不能分项目进行清算。需注意申报表中带出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种品目，纳税人参考往期申报根据实际情况选定税种品目；2、建筑商的建筑业项目的营业税及其附加申报在本表申报，需选择对应建筑业项目登记形成工程项目编号分项目申报，需注意申报表中带出的税种、品目范围可能超出项目本身应申报税费种品目，纳税人参考往期申报根据实际情况选定税种品目；3、房屋税源登记后可在本表申报，如不需要区分房屋税源申报，可申请核定房产税后再通用申报表申报；4、土地税源登记也在本表申报，如不需要区分土地税源申报，可申请核定土地使用税后再通用申报表申报；5、土地增值税预缴在本表申报，土地增值税清算需在‘土地增值税清算申报表’功能申报，需要注意‘土地增值税清算申报表’在电厅暂时未开通，土地增值税清算需上门办理； 定期定额户自行申报 1、双定户在本表申报，自动带出核定税费及定额，纳税人只需要确认定额即可；2、取消‘清缴发票申报表’，如果发票使用超出定额，请修改自动带出的定额金额为实际收入金额；3、如已经批扣税款后，发现发票使用额超出定额，可在本表申报，在‘计税依据’栏填写实际收入金额，需注意目前该表当期只能申报一次，作废后才能重新申报，建议确认无误后再行缴款（缴款后不能作废申报），避免需要上门处理； 企业所得税月（季）度纳税申报表（A类） 1、汇总纳税企业，需先填写‘汇总纳税分支机构所得税分配表’，汇总纳税企业要求企业的总分机构类型“总机构、分支机构、分总机构”，并且办理了‘企业所得税汇总纳税企业总分支机构信息备案’；2、汇总纳税企业，总机构申报后，分支机构才能申报，如为外省企业，需要录入总机构的‘汇总纳税分支机构所得税分配表’；3、如符合小微企业条件自动减免，系统自动根据纳税人上年度的分支机构营业收入、分支机构职工薪酬、分支机构资产总额和本年的应纳税所得额累计数等信息判断纳税人是否满足小型微利企业的标准，满足则自动享受减免优惠，不再判断小微企业资格； 企业所得税月（季）度及年度纳税申报表（B类） 1、应税所得率或者税务机关核定应纳税所得额如不能带出，是由于新系统切换过程可能出现数据遗漏，请联系主管税务人员；2、如符合小微企业条件自动减免，系统自动根据