《2011级本科《审计学》复习资料.docVIP

试题1 一、单项选择题 在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东、债权人扩大到整个社会公众是在（ D ） A． 详细审计阶段 B.资产负债表审计阶段 C． 抽样审计阶段 D财务报表审计阶段 现代审计实务中，最能体现经济评价职能的审计种类是（ D ） A．财政审计 B．财务审计 C．财经法纪审计 D．经济效益审计 注册会计师执行鉴证业务的目标分为合理保证和有限保证两种，下列业务中保证程度最高的是（ A） Ａ．上市公司年报审计 B．上市公司半年报审阅 Ｃ．预测性财务信息审核 Ｄ．对财务信息执行商定程序 下列各项中，既是注册会计师在执行注册会计师审计业务中必须遵循的准则，也是衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（ A ） A 注册会计师执业准则 B 质量控制准则 C 职业道德准则 D 职业后续教育准则 注册会计师应当对职业活动中获知的涉密信息必威体育官网网址，以下对必威体育官网网址原则的陈述不恰当的是（ D ） 经客户授权或法律允许，向会计师事务所以外的第三方披露涉密信息 根据法律法规的要求，向监管机构报告所发现的违法行为 接受注册会计师协会或者监管机构的执行质量检查，答复其询问和调查 在终止与客户的关系后，注册会计师无需对以前执业活动中获知的涉密信息必威体育官网网址 被审计单位发生一笔重大交易却没有相应的记录，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（ D ） A.发生 B. 分类 C.准确性 D.完整性 以下内容不属于初步审计活动内容的有（ A ） A报告目标、时间安排及所需沟通 B针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 C就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 D评价遵守职业道德规范的情况 对于首次审计委托，注册会计师的做法不正确的是（　　C ） 在被审单位及其环境未发生重大变化，根据前任注册会计师的专业判断，对管理层、治理层诚信形成判断，不需要重新评估其诚信。 针对期初余额获取充分、适当的审计证据而计划实施的审计程序。 与前任注册会计师沟通作出安排，包括阅读其工作底稿等。 针对预见到的特别风险，分派具有相应素质和专业胜任能力的人员。 按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（ B ） A．管理当局声明书 B．银行对账单 C．董事会会议记录 D．收料单 对存货的存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（ A ） A 从财务报表到尚未记录的项目 B从会计记录到支持性证据 C 从尚未记录的项目到财务报表 D 从支持性证据到会计记录 关于审计证据的下列论述中正确的是（ D ）。 口头证据比实物证据可靠性强 销售发票比应收账款函证回函可靠性强 内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强 来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中，不正确的是(D ) 审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量 审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量 错报风险越大，需要的审计证据可能越多 审计证据的数量可以弥补质量上的不足 下列那项不属于风险评估程序（ D ） A.询问被审计单位管理层和内部其他相关人员 B.实施分析程序 C.观察和检查 D.向银行函证 为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是（ A ） 银行对账单 Ｂ．销售合同 Ｃ．应收账款明细账 Ｄ．询问记录 下列不属于针对应收账款存在性认定的替代程序主要包括的是（ A） A、获取管理层声明 B、检查期后收款记录 C、检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据 D、检查被审计单位与客户之间的函电记录 多项选择题 以下关于财务报表审计中审计风险的表述正确的有（ABC　）。 审计风险取决于重大错报风险和检查风险，注册会计师应当通过控制重大错报风险和检查风险以使审计风险降至可接受的低水平 注册会计师的合理保证意味着审计风险始终存在，并且合理保证与审计风险之和为100％ 报表层次的重大错报风险与财务报表存在广泛联系，并可能影响多项认定 如果审计程序设计合理并且执行有效，是可以将检查风险降为零 存在下列哪些情形时，注册会计师应该进行控制测试（BC ） 内部控制存在但未执行 拟信赖被审计单位的内部控制 仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据 进行控制测试的成本大于进行控制测试而减少的实质性