《2014会计工作全程图文详解.docxVIP

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会计工作全程图文详解 题目看起来有点大,如果把会计核算工作所有细节都直观的讲清楚,相信是个十分浩大的工程,所以在这方面只要能讲清会计实际操作的主要流程、主要经济业务的核算及注意事项等就不错了,但为什么叫“详解”呢,看看绝大部分会计的困惑就知道,对于未走上或刚走上会计岗位的来说是会计实际操作问题,但对已经在做会计的筒子来说就不是会不会做凭证、记账、出报表的问题,举几个例子:出纳盘点少钱多钱、成本核算总是被别人甚至自己怀疑数据的准确性、制造费用的分摊、应收帐款收回、报销审核扯皮吵架、库存盘点总是与帐有出入、销售统计总是各有各的数据、税务局查帐总是能查出问题、各个股东对你的要求不一样让你左右为难、其他部门总是让你气结、他们还对你意见很大,老总要你控制这个控制那个,却总是自己做好人,硬性出几个管理制度要求严格执行,但执行来执行去最后不了了之了等等等等,都和做凭证、记账等没关系,而是企业基础管理、财务的沟通技巧、站的角度等等的问题。言归正传,先从最基础的说起  会计工作流程: 1.建账 2.做凭证 3.记明细帐 4.科目汇总表 5.记总帐 6.出报表、分析 7.报税  建账说简单也不简单,简单在只要把该用的东西准备全,软件或账簿、空白凭证、各种规范格式表单买好,根据行业、会计制度或准则、企业核算要求确定会计科目就可以了,但企业核算要求是什么怎么知道呢,这就要有一点经验了,咱都以工业企业为例来说,按照小企业会计制度(未入行或初入行的一定要把会计科目及使用说明多看几遍,理解透,深深的记到脑子里,这样在工作中就会少很多麻烦,不至于别人向你要数据时迟迟拿不出来),把主要会计科目滤一遍,分手工帐和电脑帐手工帐 银行存款按不同的银行帐户设明细科目,如 :基本户、 工行xxx 应收帐款按客户设明细科目 如:xxx(客户简称),如客户很多,可以先分大类设二级明细,再按客户设三级明细 预付账款按供应商设明细科目 其他应收款 各单位情况不一样一般下设 备用金 按人员名字设下一级明细科目 保证金 按收保证金的单位设下一级明细科目 个人借款 按借款人名字设下一级明细科目 原材料 可以按大类设二级明细科目,也可以不设,看材料的种类数量和库存控制的需要 其他存货科目同理 固定资产同理,一定要记好固定资产登记簿 折旧科目跟着固定资产来 其他资产类科目用的比较少,一般不需要设二级明细,有业务需要处理时直接翻看明细帐基本很容易找到以前的处理情况 应付帐款参照预付帐款 预收帐款参照应收帐款 其他应付款与一般按大类设二级明细,如:社保、公积金等,再按人名或单位设三级明细 其他负债类科目一般不需设二级明细,但也会有特殊情况,视单位情况定 所有者权益类科目一般不需设更下一级明细 成本类科目按产品或车间设下一级明细 主营业务收入可以按产品、区域、内外贸类设二级明细 主营业务成本跟着主营业务收入 营业费用、管理费用按照费用分类设二级明细,这个分类要按照 企业考核的要求分,没有考核的可以分得比较粗,这两个科目是别人比较关心的,可能一会要按照这个标准给数据、一会又要按照那个标准给数据,会计就一笔一笔的找、加,很累,如果明细科目分的好,会减少不少工作量 财务费用基本就利息、手续费两个明细科目,如果有资本化利息,最好再分明细科目 其他损益类科目基本不需要设明细科目,除非相关业务比较复杂 科目表确定下来之后,在明细帐上把最下一级明细科目按顺序填到明细帐的科目名称栏,最少每个明细科目一张帐页,在填科目名称的账页上贴上写有该科目名称的口取纸,所有口取纸要错开,便于查看,同样在总帐上按总帐科目在账页上填好总帐科目名称,贴口取纸,其他账簿同理明细帐本电脑帐 其实无论手工帐还是电脑帐,科目设置的原理是一样的,只不过软件有一些更方便的功能,如辅助核算、项目核算、固定资产管理、工资核算等,下面只说和手工帐有区别的科目,不够全面,因为有很多软件我没有深入接触过 应收帐款科目 如果客户名称是二级明细,直接把应收帐款科目设成按客户辅助核算(项目核算),如果客户名称是三级明细,则把二级明细科目设成按客户辅助核算(项目核算), 预收帐款同样 应付帐款按应收帐款的方法做按供应商辅助核算(项目核算),预付帐款同样 其他应收款、其他应付款同样方法按人名、单位名称等设辅助核算(项目核算) 固定资产、 累计折旧 如果有固定资产管理模块的话,就不需要设明细科目了,如果没有,就按照手工帐的思路做 损益类科目用软件就有很大的优势,明细科目设置基本按照手工帐的要求来设,但可以按职员、部门、客户、区域等设单个或组合设置辅助核算(项目核算),这样便于拿出针对职员、部门、客户、区域等的各种分析、考核数据,直接查询数据就可以了 其实无论新建账还是接老账,不管是一般会计还是负责人,有一个重要的前提,就是要充分了解单位的生产、经营、管理的

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