联通财务报表与合并总结.ppt

联通四公司合并流程（续） 联通XX省 合并账套（SOB） 省级合并－资产负债表和损益表合并 联通XX省四公司地市层抵销分录汇总 ＋ 联通XX省合并报表 销售收入 销售成本 销售毛利 1000 6200 20 100 980 6100 本月发生额 本年发生额 损益表 中国联通XX省 资产负债表 中国联通XX省 短期投资 应收账款 上年 余额 80 600 400 980 700 本年 余额 现金 100 XX省非上市部分合并报表 XX省上市部分合并报表（中国准则） XX省新时空合并报表 XX省联通寻呼合并报表 联通四公司合并流程（续） 联通总部合并账套 （SOB） 总部级合并－资产负债表和损益表合并 联通四公司总部抵销分录 ＋ 联通集团合并报表 销售收入 销售成本 销售毛利 1000 6200 20 100 980 6100 本月发生额 本年发生额 损益表 中国联通四公司 资产负债表 中国联通四公司 短期投资 应收账款 上年 余额 80 600 400 980 700 本年 余额 现金 100 联通非上市公司 合并报表 联通上市公司 合并报表(中国准则) 联通寻呼 合并报表 联通新时空 合并报表 合并报表方案－现金流量表并表流程 在报表界面输入现金流量表 联通XX省 合并账套（SOB） 上市核算账套(SOB) CFS生成现金流量表 新时空核算账套(SOB) CFS生成现金流量表 在报表界面输入现金流量表 汇总科目余额导入 汇总科目余额导入 联通寻呼 系统外生成现金流量表 联通非上市 系统外生成现金流量表 变化与要求 财务报表及合并业务的变化与要求 某些数据需要从计费营账系统中取得（如移动离网率），需要相关部门的配合。 期末地市分公司先全部关闭总账会计期间，省分公司再关闭总账会计期间，之后运行报表。 通过财务报表生成器、报表开发工具、现金流量系统等方式，可以自动、部分自动地生成多数报表。 同时，财务报表模版的组件是可以重复使用、自由组合的。 在全球合并系统中设定映射规则和抵销分录，省分公司通过财务报表生成器自动生成合并报表，不需要地市公司传送数据。 部门配合的要求 减轻了出具报表的工作量，满足披露与审计的要求。 避免了数据在不同地点、不同系统中传递时出错的可能性。 主要优势 目前联通采用的财务系统，仅能够自动实现最基本的财务报表，如损益表、资产负债表，其他报表需要手工填列。 省分公司将各地市的报表数据粘贴到合并模版中形成汇总数据，并输入抵销分录，形成合并报表。 未来系统处理 目前业务状况 * * * * * * * * * * * * * * 电信行业 * 财务报表方案  财务报表方案 基本思路 实现方式 财务报表方案—基本思路 财务报表特点: 在满足报表汇总和合并的前提下，兼顾审计和对外披露的需求。 方案基本思路: 通过会计科目结构的合理设置，尽量满足报表编制需求； 满足不同会计准则下（中国GAAP、香港GAAP、美国GAAP）差异调整的需要； 利用财务信息系统对报表必需且有可能在会计核算中记录的信息进行采集，对纯粹需要分析填列的指标且系统难以记录的信息建议在系统外手工填列。  财务报表方案 基本思路 实现方式 财务报表方案—实现方式 根据对联通财务报表（43张*）的分析，建议以下几种主要实现方式: 实现方式 报表名称 报表 报表编制工具 （FSG） 完全基于会计科目生成的报表（如资产负债表和损益表等），利用Oracle系统提供的报表编制工具（FSG）实现。 全部： 6 部分：22 报表开发工具 数据来源于子模块（资产、项目、库存）的报表(固定资产变动表、在建工程变动表等)，利用Oracle报表开发工具实现。 10 手工填列 对于完全需要根据分析填列的报表（如或有事项等），建议在系统外由财务人员分析填列。 4 其他方式 现金流量表建议使用Oracle开发的现金流量模块实现。 1 * 经总部和审计师讨论，删除福利计提和其他税项两张表 建议全部由报表编制工具（FSG）实现的6张报表包括： 财务报表方案—报表编制工具 序号 报表名称 1 资产负债表 2 损益表（专业） 3 香港准则损益表（专业） 4 损益表编制底稿（专业） 5 内部往来余额 6 投资收益（专业） 建议由部分由报表编制工具（FSG）实现，部分手工实现的22报表包括： 财务报表方案—报表编制工具 序号 报表名称 序号 报表名称 1 分专业资产负债表（专业） 13 主营收入－其他业务收入及支出(专业) 2 货币资金 14 主营成本－其他及管理费用明细表（专业） 3 短期投资 15 营业外收入、支出明细表（专业） 4 存货 16 所得税纳税计算表（专业） 5 待摊费用 17 未分配利润（专业） 6