联通资产核算总结.ppt

 资产系统流程 资产其他流程 序号 名称 说明 测试案例 4.1 资产盘点流程 资产盘点及财务处理 资产盘点及盘盈业务 资产盘点及盘亏业务 资产盘点流程 现状 现联通每年9月进行一次资产盘点。清查方式采用实地盘点法，将与固定资产明细相符的固定资产卡片和资产实物进行核对，并填写盘存记录。清查中发现盘盈、盘亏、毁损的，应填写“固定资产盘盈、盘亏、毁损报告”，详细记录盘盈、盘亏、毁损固定资产的原因和处理意见，报经批准后办理增减手续和进行相关帐务处理。 系统解决方式 在没有条码盘点系统之前，建议联通仍采取实地盘点的方式，首先由系统按专业、地点打印固定资产盘点清单，并以该清单为根据与资产实物进行核对；发生盘盈盘亏时固定资产管理员需要在系统中新增或减少资产，同时进行相应的账务结转处理。 财务处理方式 盘亏： 借：累计折旧 固定资产减少中转 贷：固定资产成本 借：待处理财产损溢 贷：固定资产减少中转 盘盈： 借：固定资产成本 贷：固定资产增加中转 借：固定资产增加中转 贷：待处理财产损溢 资产盘点流程（无条码系统） 资产归口管理部门 授权管理部门 计财部门 按地点打印资产清单 进行实物盘点 审核实物盘点差异 并确认差异处理 总账模块 调整待处理资产损益 资产模块 新增/报废 资产 资产模块 运行折旧 资产模块 过账会计分录至总账 控制点: 差异处理意见需经实物归口部门/计财部领导审批,最终报国税审核 出具盘点差异处理意见 资产盘点流程（有条码系统） 资产归口管理部门 授权管理部门 计财部门 按地点利用条码读取器对资产进行盘点 审核实物盘点差异 并确认差异处理 总账模块 调整待处理资产损益 资产模块 新增/报废 资产 资产模块 运行折旧 资产模块 过账会计分录至总账 控制点: 差异处理意见需经实物归口部门/计财部领导审批,最终报国税审核 出具盘点差异处理意见 资产模块 将盘点数据导入系统 资产模块 运行比较程序 打印盘点比较报表 资产组件管理 仅对生产用固定资产进行组件构成及变动的管理与维护； ERP系统组件管理所维护的内容包括“资产组件清单”与“资产组件变更记录”； 资产组件变更的原因主要有： 增加原因：调入、扩容、维修换入； 减少原因：调出、毁损转出（经维修后还可再用）、报废（不可再用）、无毁损转出； ERP系统中对于资产组件发生的任何变更只反映实物变动，而不因组件变更自动调整资产原值，若有需要作资产价值变动，需至“资产工作台”界面中另行调整； 资产组件管理方案资产组件管理原则 ERP系统资产组件管理的管理范围 ERP系统资产组件管理的财务核算原则 关于某资产的组件信息需待该资产在ERP系统中添加完成、产生编号后方能维护入ERP系统组件表单； 在第一次维护资产组件时应在“资产组件清单”中一次性导入或添加所包含的资产组件信息，之后的组件变更皆在“资产组件变更记录”中维护； 资产组件的业务处理要求如下： 直接采购资产时，按供应商所提供的设备明细信息（如板卡）添加入组件清单； 工程建设过程中，资产组件作为箱单明细从工程物资库中领料出库、发放至在建工程，在转固时系统导入组件清单； 工程建设过程中，从备品备件库中领用的设备明细构件，在转固时系统导入组件清单； 资产转固后，将使用过程中从库存中领用的备品备件添加入组件清单； 资产组件管理方案资产组件管理原则 ERP系统资产组件管理的业务处理原则 组件表单所维护信息如左图示 组件编号为该资产所含组件的流水编码； 组件型号为“点”的编码，即“供应商编码+供应商唯一组件编码”； 该表单仅用于资产组件信息的首次导入或录入，之后其变为只读，以后发生的变更在“变更记录”表单中维护后系统自动更新入组件表单； 对第一次导入的资产组件而言，其启用时间应等于该资产启用日期；日后维护添加的、扩容的组件，其启用时间以变更增加时间为准； 资产组件管理方案资产组件清单及相关原则 组件变更记录表单所维护信息如左图示； 组件增加类型包括：调入、扩容、维修换入；组件减少类型包括：调出、报废、毁损转出、无毁损转出 资产来源与去向仅在变更类型为“调入”、“调出”时才需填列，所填内容为调入或调出方资产编号； 变更记录中任何一种变更处理皆会更新至资产组件清单中。 资产组件管理方案资产组件变更记录及相关原则 资产组件管理方案资产组件变更业务 编号 组件变更业务 负责部门 业务类型描述 系统处理方式 所选变更类型 备注 1 资产组件维修更换 实物归口管理部门 一次性更换新组件 组件减少：查询出既有组件，选择业务类型与变更时间 组件增加：添加组件记录，选择业务类型与变更时间 增加入资产的备品备件通过库存发料记录其维修成本 毁损转出/报废 维修换入 当板卡毁损送回返修，可以明确该期间内只是临时更换新的备品备件，待