(工程全过程审计实施要点及案例分析_(西安佳信公路工程咨询有限公司).ppt

* 8、环境（生态）保护工作情况 水土保持等环境（生态）保护设施是否与主体工程同步设计、建设并投入使用（三同时），建成后是否有效并满足环境保护部门的批复要求。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 9、资金来源及到位情况 建设资金（尤其是地方配套资金）是否按计划及时、足额划拨到建设单位帐户，各项贷款手续是否合法、合规。各个时期货币资金余额是否与工程进度相适应，是否存在资金闲置或短缺现象。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 10、建设资金使用、管理及核算情况 （1）建设单位应严格按照银行帐户及结算制度的管理规定开立帐户、 进行资金结算，是否设立“小金库”或存在资金账外循环情况； （2）国债资金和车购税资金与配套资金是否分户管理、专户存储，是否按规定用途使用各种建设资金； （3）各项费用的开支是否合规，有无违反国家财经纪律等情况； （4）有无截留、转移、挤占、挪用建设资金和损失浪费等问题； （5）建设单位自用车辆、办公设备的购置、人员工资（含奖金及各种津贴、补助等）等建设单位管理费支出是否控制在规定限额内；各项支出的原始凭证是否真实、合法、合规； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * （6）试运行（通车）收入的期间划分及归属是否真实、合规； （7）借款利息资本化金额的计算和会计处理是否符合相关财会制度的规定； （8）建设成本是否真实，是否严格按照《国有建设单位会计制度》等规定及概算口径正确归集和核算；年度投资完成额是否真实、准确并与相关计量支付报表相符，有无虚报和将应结转本年完成的工程量挂帐的现象； （9）资金结余及债权债务是否真实、准确、完整，是否存在拖欠工程款、征地拆迁款和农民工工资问题；各项税、费是否按照国家规定及时、足额计提和缴纳。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 11、统供物资的管理和核算情况 统供设备、材料的质量、数量等是否能满足设计要求，在采购过程中有无违纪问题； 统供设备、材料的验收、保管、使用与维护是否合规、有效，财务核算是否真实； 统供物资的出库数量与实际用量是否一致，出库数量及向接受单位收取的统供物资款是否能与工程进度、工程结算及招标文件相互印证并形成合理的勾稽关系； 统供物资“价差”（即实际购置单价和出库价的差额）的核算是否真实、合规、准确，帐务处理是否正确。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 工程全过程审计实施要点及案例分析 控制与审计简介 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 提 纲 全过程中的“五步曲” 必威体育精装版的工程审计形式—全过程跟踪审计 全过程跟踪审计的实施要点 全过程跟踪的综合审计阶段的主要关注内容 案例—某公路项目的全过程跟踪审计分析 控制与审计简介 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * * 第一部分 全过程中的“五步曲” 估 算 概 算 预 算 结 算 决 算 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 C