费用核算管理制度修订技巧.doc

费用核算管理制度 1.目的 为明确公司费用开支范围，规范核算程序，控制公司费用，实现节支增效,特制定本制度。　 2.适用范围 适用于公司及其下属分、子公司期间费用核算管理。 3.定义 3.1管理费用：指公司为组织和管理企业生产经营所发生的费用。具体包括：工资、职工福利费、折旧费、差旅费、办公费、修理费、业务招待费、会务费、物料消耗、邮电费、保险费、劳动保险费、劳动保护费、水电费、社会统筹（养老保险金、生育保险费、医疗保险、工伤保险、失业保险、住房公积金）、聘请中介机构费、咨询费、广告费、宣传费、工会经费、职工教育经费、税金、水利基金、排污费、小车费用、民工（劳务）费、绿化费、土地租赁费、技术开发费、矿产资源补偿费、无形资产摊销等。 3.2销售费用：指公司在销售产品、自制半成品和提供劳务等日常经营过程中发生的各项费用及专设销售机构的各项费用，包括由企业负担的包装费、运输费、代理费、广告费、装卸费、保险费、展览费、租赁费(不含融资租赁费)和销售服务费、销售部门人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、业务招待费、折旧费、修理费、物料消耗、质量异议处理费用、检斤检尺差异以及其他经费等。 3.3财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。包括银行借款的利息支出（为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态前应予资本化，达到预定可使用状态后则在财务费用中核算。）、企业债券利息支出(不包括为购建固定资产发行的企业债券利息)、利息收入、手续费支出、承兑汇票贴现费用、资金占用费、汇兑损益等。 4.职责 4.1财务部 4.1.1负责期间费用预测，日常费用报销、审核，编制费用报表、进行费用分析，实现费用专业管理和控制。 4.1.2负责根据考核指标要求，提供考核所需的部门当月实际费用。 4.1.3做好费用报销相关资金收付。 4.2综合管理部 4.2.1负责定额费用（包括可控费用）控制指标的制定和日常考核。 4.2.2负责各单位在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、憩园酒店、禹龙国际酒店、禹龙之星发生的住宿费和业务招待费的审核。 4.2.3负责对各部门公用车辆维修费用、各部门外出用车费用及个人车辆费用的审核。 4.2.4负责各单位的接待用品、办公用品领用审核。 4.3人力资源部 4.3.1负责员工在外学习培训和考察费用的审核。 4.3.2负责员工探亲往返费的审核。 4.4安全环保部 负责工伤性质的药费、住院医疗费、陪护人员护理费的审核。 4.5各单位 4.5.1每月16日前及时向财务部申报次月特殊费用（非日常办公支出）的预测。 4.5.2当月按照定额费用指标控制本单位发生的各项费用，并及时按程序核报。 5.管理程序 5.1制定期间费用定额 5.1.1综合管理部审核各单位申报的次月特殊费用（非日常办公支出），核定各单位可控费用标准，财务部预测管理费用、销售费用及财务费用,并编制期间费用明细表（包含费用类别、金额等），经财务部长审核，财务总监审批后，报综合管理部列入当月生产经营计划。 5.1.2各单位根据期间费用定额明细表，严格控制本单位的费用，每月按审批程序到财务部报销费用。 5.2管理费用、销售费用核算管理 5.2.1管理费用、销售费用控制标准 a.住宿费 a)公司领导按照公司规定的范围和定额据实报销，并由综合管理部进行登记；副部长及相当职务以上人员平均每天不能超过200元；一般员工住宿费平均每天不能超过150元；特区（北京、上海、天津、重庆、深圳、珠海、厦门、汕头及海南省），副部长及相当职务以上人员平均每天不能超过230元；一般员工住宿费平均每天不能超过180元，住宿费在规定的限额标准内凭发票填制〈差旅费报销单〉经相关人员审核审批后报销。 b)因公需要在韩城安排住宿的，特殊原因外，应一律在韩城禹龙宾馆住宿，其他地区同等条件下（成本费用孰低原则）优先选择集团内相关公司。在西安、韩城有住房员工住房地出差不安排住宿。入住禹龙宾馆、憩园酒店、禹龙国际、禹龙之星前须在OA系统内填制〈住宿审批单〉，经单位负责人、公司主管领导、综合管理部按程序审批同意。 c)凡在韩城禹龙宾馆、综合服务公司憩园宾馆、禹龙之星、禹龙国际酒店发生的住宿费，必须经综合管理部审核后，财务部方可进行账务处理。 d)综合服务公司、韩城禹龙宾馆、禹龙国际酒店在月底进行结账时，需将审批签字等手续齐全的各单位费用汇总表、原始审批单及发票送交公司财务部挂账。 e)外出参加会议、培训时，对方统一安排住宿的，住宿费按照会议或培训文件的标准执行。如无标准，则参照a)执行。 b.出差伙食补助和市内交通补助 按出差起止时间，即按出差的自然日历天数计发，包干使用，不再凭据报销。每人每天韩城地区和山西河津伙食补助费10元，交通补助费15元;省内其他地区伙食补助费20元，交通