财务习题一技巧.doc

出纳岗位复习题 1、对票据的审核下列说法正确的为（） ?A、对于内容不够完整、填写错误的应退回有关经办人员更正或重开 ?B、对于不真实、不合法的票据不予接受 ?C、对真实、合法但领导未签字的票据可以报销 ?D、对领导已签字的票据不加以审核就予以支付或报销 2、出纳人员不能兼任下列工作（） ?A、会计档案保管? B、应收账款明细账? ?C、固定资产明细账 3、行政单位出纳岗位职责() A、办理现金收付和银行结算业务，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据站领导和会计主管审核签章的收付款凭证办理款项收付。库存现金不能超过银行核定的限额，不得以“白条”抵冲库存现金，不得任意挪用现金。 B、严格控制签发空白支票，不得将空白支票交给其它单位和个人签发。保管签发支票所用的印章，空白支票必须严格管理，专设登记本登记，认真办理领用注销手续。 C、保管库存现金和各种有价证券，要确保现金和各种有价证券的安全完整无缺，如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，钥匙随身携带，不得放办公桌内，不得任意转交他人。 D、登记现金和银行存款日记帐，根据已办理完毕的收付款凭证，及时、顺序登记现金和银行存款日记帐，不准签发空头支票，不准任意将银行帐户出租，出借给任何单位和个人办理结算。 E、登记后的凭证连同现金，银行存款出纳表移交会计，以便及时进行会计核算。 4、出纳岗位货币资金核算的日常工作内容有() 　A、办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 　B、办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。 　C、认真登日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。 　D、保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。 　E、保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。 5、出纳岗位工资核算的日常工作内容有 () A、执行工资计划，监督工资使用。根据批准的工资计划，会同劳动人事部门，严格按照规定掌握工资和奖金的支付，分析工资计划的执行情况。对于违反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。 B、审核工资单据，发放工资奖金。 C、负责工资核算，提供工资数据。 6、开户单位可以在()范围内使用现金：A、个人劳务报酬；B、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；C、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；D、出差人员必须随身携带的差旅费；E、结算起点以下的零星支出；F、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。　　前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。 7、支票结算的基本规定主要包括以下内容 () A、支票一律记名。签发的支票必须注明收款人的名称，只准收款人或签发人向银行办理转账或提取现金。在中国人民银行总行批准的地区，转账支票可以背书转让。 B、支票的有效期为10天。有效期从签发的次日算起，到期日遇到节假日顺延。超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。 C、支票的起点金额为100元。 D、签发支票应使用墨汁、碳素墨水或蓝黑墨水填写，未按规定填写而被涂改冒领的，由签发人负责。支票上各项内容要填写齐全，内容要真实，字迹要清晰，数字要标准，大小写金额要一致。支票大小写金额、签发日期和收款人不得更改;其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴证明。 E、签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。不准签发空头支票或印章与预留银