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财税知识复习题 财税知识复习题 一、财政部分： （一）单项选择题 1.某企业项目开工，签订施工合同2000万元，材料合同1000万元，设备购置合同500万元，设备安装合同50万，假设实际完成量均与合同价款一致，则该项工程应开具的全部营业税发票金额为（C）万元。 A.3550 B.2500 C.3050 D.3000 2.某一建筑工程项目，若A公司是工程总承包方，B公司是分包方，C公司是再转包方，C公司的缴纳的建筑营业税（D）。 A、不可以给任何公司抵扣 B、可以给B公司抵扣 C、可以给A公司抵扣 D、AB公司均可抵扣 3.关于增值税的税率，以下各项中错误的是（C ） A、纳税人销售或者进口货物以及提供加工、修理修配劳务的，按17%的基本税率计征 B、纳税人销售图书、报纸的，按13%的低税率计征 C、纳税人销售化肥、农药的，按10%的低税率计征 D、自2009年1月1日起，小规模纳税人的征收税率为3% 4.下列税率中，不属于企业所得税税率的是（D ） A、25% B、20% C、15% D、24% 5、根据《企业所得税法》的规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（B ）。 A、10% B、15% C、20% D、25% 6.纳税人所在地在市区的，其城市维护建设税税率为（ D ）。 A、1% B、3% C、5% D、7% 7.甲生产企业地处市区，2010年5月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳（含被代收）的城市维护建设税（C ）万元。（县城的城市维护建设税税率为5%） A、1.96 B、0.75 C、2.71 D、1.31 8. 对于交通运输业的营改增政策不包括（ D） A、广告服务 B、软件开发 C、转让专利权 D、铁路运输 9.零税率（A ）免税 A、不等于 B、等于 C、优于 D、完全等同于 10.某公司从土地交易市场摘牌取得土地使用权时，缴纳契税，土地摘牌价为5000万元，协议价格为4500万元，契税税率为3%，该企业应缴纳契税（ D ）万元 A、15 B、 135 C、120 D、150 11.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有（D ） A、只有缴纳增值税就会缴纳城建税 B、同时缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人 C、只有退换“三税”就退还城建税 D、城建税的纳税人是负有缴纳增值税、消费税、营业税义务的单位和个人 12. 甲公司与某事业单位共同使用一块面积为5000平方米土地，其中事业单位占用70%，当地城镇土地使用税单位税额每平方米3.5元。甲公司年应纳城镇土地使用税为（ A ）元。 A.5250 B.17500 C.25000 D.9000 13. 营改增后的交通运输业一般纳税人适用税率为（ A ） A、11% B、70% C、80% D、90% 14.新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（ C ）。 A.自批准征用之日起满3个月 B.自批准征用之日起满6个月 C.自批准征用之日起满1年 D.自批准征用之日起满2年 15. 以下项目属于城市维护建设税计税依据的是（ D ）。 A、个体饭店拖欠营业税加收的滞纳金 B、某房地产企业偷税被处的营业税罚款 C、某建筑公司偷逃的企业所得税 D、某汽车制造企业缴纳的消费税 16. 江苏省规定的契税基本税率为（ A ）。 A、3% B、6% C、7% D、8% 17. 下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ C ）。 A、自建房屋转为自用 B、出租房屋的企业 C、转让国有土地使用权的企业 D、将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间 18. 营业税改增值税后，企业应向（ A ）申报缴纳增值税. A、国税局 B 、地税局 C、工商局 D、财政局 19. 下面哪个不是企业所得税纳税人（ D ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业 20. 根据企业所得税法的规定，下列项目不准予在税前扣除的是（ D ） A、企业销售自产商