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2011-2012学年第一学期《财经法规与职业道德》 期中案例分析题 说明（必读）：各位同学，请严格按照上课时划分的小组讨论并回答案例分析题目。本套案例分析共计10个案例，根据分组，第一组做第一个案例，第二组做第二个案例，……第十组做第十个案例，班内小组数不够十个小组的，按照上述规则做相应编号的案例，剩余案例题目无需分配。 案例分析一 某市财政局在2003年4月《会计法》执法检查中，发现某小型企业为节省开支，只任用了两名会计，其中王某已取得会计师职称，并持有会计从业资格证书，被单位负责人指定为会计主管人员，负责登记总账，编制财务会计报告和稽核工作；张某尚未取得会计从业资格证书，被单位负责人指定担任出纳工作，兼记日记账、各种明细账和会计档案的保管。该企业出纳员在单位负责人的授意下，将收到的下脚料销售款5000元另行存放不入账，以便负责人日常应酬。会计主管王某发现后，向上级主管部门举报，上级主管部门将检举材料一并转给该企业，责令其自行纠正。该企业负责人随以工作需要为由，将会计主管王某调离会计工作岗位，另外聘用一名经济管理专业应届大学毕业生担任会计主管人员。由于该会计主管人员经验不足使得该单位会计管理混乱，会计处理方法随意改变，会计核算中时有多报、漏记的会计差错发生，并仍秉承单位负责人意图，私设小金库。 要求： (1)请逐项分析上述行为哪些违反了《会计法》的规定，并说明理由； (2)财政部门和有关部门对该企业违反会计法的行为应如何处理？ 案例分析二 2006年3月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲（以下简称“甲企业”）的会计工作进行检查。检查中发现以下情况： （1）2005年1月10日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业的会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行帐务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于帐务处理。 （2）2005年3月6日，新上任的厂长张某安排自己的直系亲属、自参加工作后一直从事文秘工作的B担任甲企业的会计机构负责人。3月20日，B与原会计机构负责人办理会计工作交接手续，人事科长进行监交。 （3）2005年5月15日，经厂长张某批准，业务单位丙企业因业务需要查阅了甲企业2004年有关会计档案，对有关原始凭证进行了复制，并办理了登记手续。 （4）2005年6月22日，甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案（其中包括两张未结清债权债务的原始凭证），由总会计师C在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于6月30日销毁。 （5）2005年7月18日，厂长张某以总会计师C“擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师C的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。 （6）2005年10月5日，厂长张某决定，甲企业以后对外报送的财务会计报告由自己签字并盖章后即可报出。 （7）2005年12月25日，甲企业从现金收入中直接支取5万元用于职工福利。 要求：根据上述资料，结合我国会计法律制度的规定，请指出甲企业及其相关人员有哪些违反规定之处并说明理由 案例分析三 滨江市万达股份有限公司（以下简称万达公司）2005年发生以下情况： （1）3月12日，为方便公司支取现金，在已开立一个基本存款账户的情况下，公司财务经理李某通过私人关系，经中国工商银行滨江市分行领导同意，在其下属的分理处又设一基本存款账户。 （2）4月10日，公司从外地购买一批原材料，出纳人员张某在审查相关单据时，发现购货发票的大小写金额不一致，经核对有关合同查明：大写金额不错，小写金额是计算错误造成的。张某要求经办人员在发票上作了更正，并加盖了经办人员的印章。 （3）6月25日，公司财务部签发了一张价值为12000的转账支票，用于支付B运输公司的运费，而在B公司提示付款时，万达公司账户的存款余额仅为8000元。开户银行除退票外，对万达公司处以1000元的罚款；B公司也要求万达公司赔偿其损失1000元。 （4）8月9日，公司处理一批报废的办公用电脑，收到变价收入3000元，会计人员刘某按财务经理李某的意思将该笔款项以个人名义存储。 （5）10月18日，会计档案保管人员夏某因病住院，张某被临时安排接管夏某的工作。移交时，夏某直接将档案室的钥匙交给张某，总账会计孙某在场。 要求：根据上述资料，结合会计、金融、会计职业道德等方面的法律法规，分析上述万达公司及其开户银行有哪些行为是违规和不合理的并说明理由。 案例分析四 百盛有限责任公司系一家中外合资经营企业，2004年发生以下会计事项： 1月25日，因合资方对账需要，经董事长批准，将2003年的总账和有关明细账借出，2月10日归还。 2月3月，企业财务会计报告对外报出时，总会计师和张某在财务报告上加盖章，在财务会计报告上签名，并加盖