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财政授权支付程序 三、零余额账户用款额度的管理 财政部门根据经批准的行政单位部门预算和用款计划向行政单位零余额账户的代理银行下达财政支付用款额度时，行政单位的零余额账户用款额度增加。 行政单位经批准的部门预算和用款计划，向单位零余额账户的代理银行开具支付指令，从单位零余额账户中向收款人支付款项，则行政单位的零余额账户用款额度减少。 行政单位零余额账户的代理银行再将行政单位的支付指令与行政单位的预算和用款计划进行核对，与业务发生当日通过零余额账户和财政国库存款账户进行资金预算。资金清算后，这个零余额账户用款额度为零。 该科目是没有余额的，是一个过渡账户。 行政单位资产资金管理 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 行政单位的定义 行政单位的定义 行政单位是代表政府行使政府权力的机构，是进行国家行政管理、组织经济建设和文化建设、维护社会公共秩序的单位，主要包括国家权力机关、行政机关、司法机关、检察机关等。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 行政单位资产分类 资产 现金 银行存款 零余额账户用款额度 有价证券 固定资产 暂付款 库存材料 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、现金的管理 一、行政单位现金的定义 行政单位的现金是指库存现金，即行政单位在预算执行过程中为保证日常业务活动开支的需要而由会计部门保管的货币资金。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、现金的管理 二、现金的管理要求 参照《现金管理条例》1988年 1.行政单位应当设置“现金日记账”，以加强对现金的管理和核算。 2.严格遵守银行核定的库存现金限额。 3.除零星开支外，一切付款均应由转账支付。 4.不准坐支现金。 5.库存现金要定期或不定期由内部审计人员查核 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、银行存款的管理 银行存款的管理要求 定义： 银行存款是行政单位存放在开户银行或其它金融机构的货币资金. （1）行政单位必须严格银行存款的开户管理，凭中国人民银行当地支行核发的开户许可证开立基本存款账户，不得为还贷、还债套取现金多头开户。 （2）银行账户只限于本单位使用，不得出租、出借或转让。 （3）任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、银行存款的管理 (4)设置“银行存款日记账”，定期对账。 (5)有外币存款的行政单位，应在本科目下分别人民币和各种外币设置“银行存款日记账”进行明细核算。 (6)外币折合人民币时，应按业务发生时的中国人民银行公布的人民币外汇汇率折算。年度终了（季度、月结），单位应将外币账户余额按照期末中国人民银行公布的人民币外汇汇率折合为人民币，作为期末外币账户的期末人民币余额，调整后的外币账户人民币余额与原账面价值的差额，作为汇兑损益列入有关支出（经费支出）。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、零余额账户用款额度的管理 财政授权支付程序 预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划，向财政国库支付执行机构申请授权支付的月（年）度用款限额，财政国库支付执行机构将批准后的限额通