《实训1 增值税一般纳税人实训.doc

实训一 增值税会计实训 （适用于一般纳税人） 一企业概况 企业名称：有限责任公司 企业性质：国有企业 企业法定代表人： 企业地址及电话：开发区号 开户银行及账号：工商银行分理处 纳税人识别号：二 该公司执行《企业会计》与现行税收政策，会计核算健全，被税务机关认定为增值税一般纳税人，增值税税率为17％，按月缴纳增值税。包装物单独核算。20×年12月份发生下列经济业务×8年12月×9年1月1．12月2日缴上月的增值税元。 212月3日工厂购入甲材料0吨，每吨2 00元，收到增值税专用发票，价款000元，税款0元，价税合计元。材料已验收入库，款由银行支付。 312月4日批发市场购入乙材料0吨，每吨3 00元，收到增值税专用发票，价款0 000元，税款1 000元，价税合计00元。材料已验收入库，款用支票支付，另由银行支付运费（取得普通发票）00元。 412月日用支票直接向农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为10 000元。12月8日百货公司委托代销的代销清单，销售A产品台，每台0 000元，增值税税率为17％，对方按价款的％收取手续费。收到支票一张存入银行。12月12日销售B产品台，每台000元，款 000元，税款元；同时随同产品一起售出包装箱个，不含税价每个00元，款00元，税款元。款项元已存入银行。 12月14日向小规模纳税人天阳公司售出0吨甲材料，开出0元的普通发票，取得支票银行。 12月1日将B产品2台转为本企业生产用，实际成本000元，税务机关认定的计税价格为000元，未开具发票。 12月1日将外购的甲材料0吨修建本企业产品仓库工程使用。 112月20日将产品台（税务机关认定的计税价格为0 000元）无偿捐赠给，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。 112月21日委托加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费000元增值税税额0元，取得增值税专用发票。另付往返运费0元用支票支付。 112月22日购入，取得增值税专用发票，价款10 000元，税款200元，合计100元，支票付款。 112月24日生产加工一批新产品C产品0件，成本价元／件（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额1000元，未开发票。16．12月25日销售使用过的摩托车辆，原值 000元，取得含税销售额元，开具普通发票。 17．12月27日机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 00元（含税），开具普通发票。19．12月30日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款000元，应退增值税0元。企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退货款项。 盘存发现上月购进的材料吨被盗，金额元（其中含分摊的运输费用元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。 三要求 1根据以上业务编制会计分录并填制记账凭证。 2计算有限责任公司本月应纳增值税。 3登记应交税费应交增值税进项税额明细账应交税费应交增值税销项税额明细账、应交税费应交增值税进项税额转出明细账及应交税费未交增值税明细账。4．填制一般纳税人增值税纳税申报表（如表所示）和增值税纳税申报表附列资料表一、表二（如表所示）。增 值 税 纳 税 申 报 表 (适用于增值税一般纳税人) 根据《》11，则为17，否则为11 应纳税额 19=11-18 期末留抵税额 20=17-18 — — 简易征收办法计算的应纳税额 21 按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22 — — 应纳税额减征额 23 应纳税额合计 24=19+21-23 税款缴纳 期初未缴税额（多缴为负数） 25 实收出口开具专用缴款书退税额 26 — — 本期已缴税额 27=28+29+30+31 ①分次预缴税额 28 — — ②出口开具专用缴款书预缴税额 29 — — — ③本期缴纳上期应纳税额 30 ④本期缴纳欠缴税额 31 期末未缴税额（多缴为负数） 32=24+25+26-27 其中：欠缴税额（≥0） 33=25+26-27 — — 本期应补（退）税额 34=24-28-29 — — 即征即退实际退税额 35 — — 期初未缴查补税额 36 — — 本期入库查补税额 37 — — 期末未缴查补税额 38=16+22+36-37 — — 授 权 声 明 如果你已委托代理人申报，请填写下列资料： 为代理一切税务事宜，现授权 （地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人