《工程财务工作手册.doc

工程财务《核算工作手册》 内容简介 项目财务核算规范化、流程化是项目管理的基础工作。为明确财务工作责任、规范财务手续、提高工作效率、及时反馈项目投资成本、准确及时反映项目投资情况、项目资金使用执行情况，我们以工程分子项核算为契机，对项目核算制度进行了整理汇编工作。目的在于强化核算工作流程，建立程序化、制度化、规范化工程核算体系。 项目财务工程日常核算及管理工作主要分为工程合同管理、项目资金支付流程、项目财务核算及现场管理、项目报表流程四个部分。由于时间仓促，限于水平，项目财务核算操作流程的编制中仍存在不尽人意和不当之处，希望大家在研读和工作中不断提出优化和完善建议，我们将根据大家的意见和建议不断进行优化和完善。 工程核算流程-合同管理 合同是工程核算中总投资情况的控制源头，也是付款的重要依据之一。做好合同归集与登记是会计核算的重要基础工作，也是项目建设完成资产交接的直接依据。合同既是项目开端的起点，也是项目完成的终点，建立项目合同管理制度是项目核算基础工作。项目合同分为建筑施工合同、安装合同、材料采购合同、设备供货合同和费用类合同等五大类。费用类具体包含如设计、勘察、监理、环评、质检、技术服务等。 合同签订 见杭锦办【2009】15号文。所取得的合同必须是符合公司规定手续的合同，否则就是无效合同。 合同来源 财务核算中合同来源与相应主管业务部门，具体工程施工类合同由工程公司在合同生效后传递给财务管理中心；设备类合同由物资公司签订后由专员传递，现场材料类合同由现场采购签订生效后传递现项目场财务；费用类合同由总部相关部门或项目部传递。 合同编号 是项目编码(4-6位)+类别（2位）+流水号（3位），编码采用汉语拼音首位字母组成，类别分为5类：材料CL，设备SB，建筑JZ，安装AZ，费用FY,，流水号从001开始。如锦宁项目设备类合同第1号，JNXMSB001，该编号的作用是方便合同检查，便利与业务部门对接。对于已经发生的项目合同均按此方法修订，新合同与业务部门对接后统一启用。与工程协接后整个公司所有合同编码原则需商量确认后统一归口一个部门编号 复核整理 会计接到合同后首先复核合同，包括日期、会签手续以及付款条件、印章等，重点付款条款，复核合同中帐号、税号等原始记录正确性。 登记合同台帐 收到合同及时将所接合同分类整理、扫描链接到台账并归档，并将合同内容及时登记到台账中。对应合同分为5类，台账也分为5类。对于现场已经有扫描件的，可向现场档案室索要扫描件。 合同台账是会计账的补充，反映合同签订人、付款条件、订货规格、数量、 总金额等，是付款控制检查的重要手段。台账分为5类：A、建筑工程台账B、安装工程台账C、设备台账D、材料台账E、费用台账 补充：项目合同 附：合同明细目录表 项目资金支付流程 为规范和强化资金支付的审核内控流程，严格资金的审批支付，特制订本规定。在遵循集团杭锦办【2009】15号《关于调整合同审批权限等事项的通知》的原则下，请按照本规定办理相关用款事项。 附流程 项目财务核算和现场管理工作 项目核算 3.1.1在建工程会计核算对象 a．基建工程，包括新建、改建和扩建工程支出；以经集团总部报批立项的独立设计，独立施工的建设项目为工程成本核算对象。　　b．经集团总部报批立项的技术改造、固定资产改良、装饰、装修等工程支出；以一个独立项目种类为工程成本核算对象。 3.1.2会计科目及辅助账使用说明 在企业原使用的会计核算帐户体系中，启 用和增设以下会计科目： a、在科目编号1601 工程物资科目下，增设“160101 专用材料” “160102 专业设备随机备件”“160103为生产准备工具”二级科目。 b、 在科目编号1603 在建工程科目下，以项目核算，分设“160301 土建工程” “160302 设备投资” “160303 安装工程” “160304 其他费用” “160305 待摊投资”二级科目。 c、在科目编号2121 应付帐款科目下，增设“212101 项目应付款”二级科目实行辅助核算，辅助帐类型使用项目（子项）核算和供应商核算。 （小型项目可以直接明细科目核算，大型工程项目分项目和供应辅助核算） 3.1.2在建工程项目投资构成 3.1.3辅助账类型 客户编号 项目供应商 累计到货金额 累计发票金额 暂估金额 001 032 ××××有限公司 371,348.97 370,000.00 1,348.97 b根据计算得出的暂估金额分别做入库凭证，（摘要：××单位××材料暂估入账）； 借工程物资-其他材料 贷：212101 +材料项目编号+