财务人员法律风险浅析讲述.ppt

财务人员法律风险 财务人员的法律风险，主要是指财务人员因被迫或无意而产生的法律风险，常见的有：职务侵占罪、贪污罪、受贿罪、行贿罪、挪用资金罪、提供虚假财务报告罪、偷税罪等。 财务人员在日常工作中应该注意控制自身法律风险 财务人员法律风险 财务人员产生风险的原因有三种情况： 一是故意犯罪行为； 二是财务人员因“被迫”而造成的法律风险，单位或单位领导发生经济犯罪，财务人员受到波及或牵连，这是我们经常见到的财务人员面临法律风险的情形； 三是财务人员无意行为所造成的风险。 财务人员法律风险 财务人员因“被迫”而造成的法律风险 这种情况是财务人员所面临的法律风险的大多数情形，多数财务人员仅是为了能有一个工作而不得不屈从于单位领导的压力，比如某私营企业会计在老板的强制要求下将部分收入不入账而偷漏税款、提供虚假报表骗取银行贷款等。 《会计法》规定“任何单位或者个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假财务会计报告，任何单位或者个人不得对依法履行职责、抵制违反本法规定行为的会计人员实行打击报复”。 如何保护防护？ 财务人员法律风险 某有限责任公司因涉嫌偷税被当地税务局立案稽查，后将该案移交当地公安部门，公安部门在获取该公司偷税罪的充分证据后将该公司法定代表人赵某、总经理孙某、财务总监李某和会计钱某依法逮捕，后经当地检察院起诉，最后法院判决:该公司犯偷税罪，补交税款并处罚金；对孙某、李某和钱某分别判处了有期徒刑。在庭审中，财务总监李某和会计钱某称其偷逃税款均是受赵某指使，但却无任何证据，最后法院没有予以认定。 财务人员法律风险 很多单位都有小金库，许多财务人员实际上并不知道如何处理才能有效规避自己的风险和责任，只是片面的认为领导让咋办就咋办。 一是存折存放问题。请牢记，一定不能将存放小金库的存折放在家里，而应放在单位。放在单位和放在家里有本质的区别。 二是记账一定要清楚。凭证也和正式账一样装订好，小金库被发现后，把这些资料拿出来，充分证明自己的清白。 三是对于领导从小金库拿钱却不肯签字的要注意找其他证据，这样就能有效规避因此可能产生的法律风险。 财务人员法律风险 财务人员无意行为造成的法律风险???没有外部强迫，财务人员自身也并非故意要这样做，但却惹来了麻烦，这本质上是由于财务人员知识或经验的不足即无意行为造成的。 例如未按照未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的 。因为处理的业务千差万别，谁都不是万能的。 如何防护：职业谨慎、多学习法规和内部规章制度，依规办事。 财务人员法律风险 ?? 某公司培训中心张某报销书籍购买款，会计人员李某审核是发现签字手续完整，但是没有附验收单据，发票也没有明细，提出让张某补验收单据，但是张某解释说没有验收人员，以前从来没有要求过，而且自己垫资多，急着用钱，找人也费时间，加之张某平时处世灵活，与李某关系不错，李某也就没有坚持，后来张某又多次报销。Xx年张某因其他经济事项被检察机关立案，侦查发现张某多次利用购买书籍发票虚假报销，贪污公款，财务人员虽未承担刑事责任，但受到行政处分。 财务人员法律风险 如何有效控制法律风险 知法懂法 遵守职业道德 提高业务素质 谨慎的工作态度 处理会计事项注重依据充分 企业内部严密的控制体系 外部的监督检查（可以借用的力量）