财务基础知识讲述.ppt

非财务人员掌握财务知识的好处 在经营活动中，计算货款应准确，结算货款应及时，清理欠款应有力度，这是对经营人员和经营管理人员的基本要求。 ??经营活动的最终结果会体现为财务数据。作为经营人员(尤其是经营管理人员)，在开展经营工作的过程中，他(们)必然会遇到支付、结算、成本等与财务相关的问题，很显然，良好的财务知识背景会有助于我们经营人员顺利开展各项工作。 常用的收付款方式 1、现金 2、支票 3、银行汇票 4、商业汇票 5、汇兑 6、托收承付 现金 一般用于本单位日常小额开销和支付员工工资、备用金等 企业在经营活动中发生的现金收入，应当及时送存银行，不得直接用于支付自己出支。 支票 是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。常用支票分现金支票和转帐支票，现金支票用于支取现金，转帐支票用于转帐结算。 转账支票正面 转账支票背面 现金支票正面 现金支票背面 支票上必须记载的事项 ?表明“支票”的字样 无条件支付的委托 确定的金额 收款人名称 出票日期 出票人签章 欠缺记载上列事项之一的，支票无效 支票使用应注意的事项 单位、个体经济户和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易和劳务供应以及其他款项的结算均可以使用支票。 支票一律记名，且可以背书转让，支票金额起点为100元，付款期为10天。 签发支票应使用墨汁或炭素墨水填写，未按照规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。 支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖预留银行印鉴之一证明。 付款人不得签发空头支票，对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外还要按照票面金额处以百分之五但不低于50元的罚款。 已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失，挂失前已经支付，银行不予受理，已签发的转帐支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 办理银行汇票应注意的事项 汇款人申请办理银行汇票，应向签发银行填写“银行汇票委托书”，详细填明兑付地点，收款人名称，用途等项内容。能确定收款人的，须详细填明单位，个体经济户名称或个人姓名，确定不了的，应填写汇款人指定人员的姓名。个体经济户和个人在兑付地支取现金的，须填明兑付银行名称，并在汇款金额栏先填写“现金”字样，后填写汇款金额。 汇款人持银行汇票可以向填明的收款单位或个体经济户办理结算。 汇款人因银行汇票超过付款期或其他原因要求退款时，可持银行汇票和解讫通知书到签发银行办理。 持票人必须妥善保管银行汇票，严防遗失，如果遗失应立即通知银行或相关人员，请其协助防范。遗失的银行汇票在付款期满1个月，确未冒领，可以办理退款 受理银行汇票时应审查下列内容 收款人或被背书人确为本收款人 银行汇票在付款期内、日期、金额等填写正确无误。 印章清晰，有压数机压印的金额 银行汇票和解讫通知齐全，相符。 汇款人或背书人的证明或证件无误，背书人证件上的姓名与其背书相符。 商业汇票 商业承兑汇票 商业承兑汇票是由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据 银行承兑汇票 银行承兑汇票是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的票据。 汇兑 是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式，分电汇，信汇两种方式，适用于单位，个体经济户和个人的各种款项的结算，同城异地均可使用。 关于财务单据使用的规定 为规范公司报销程序，严格报销制度，对公司报销单据的使用规定如下： 1、公司的报销单据分为：费用报销单、差旅费报销单、请款单、领款单和借支单。 2、费用报销单用于各部门招待费、办公费、车辆临时加油及修理、会务费、绿化费用、市内交通费、小额基建支出及其他费用等的报销。 3、差旅费报销单用于各部门外地出差各项车票、手续费、差旅补助(需凭住宿发票)的报销。 4、请款单用于往来单位间材料、加工费、运输费及大额基建支出的请款。 5、领款单用于领用款项的凭据，用于在公司已挂账除往来单位间材料、加工费、运输费及大额基建支出的款项的领取。 6、借支单用于公司员工出差、小额材料外协加工、咨询费等暂无正式票据，以后需要归还或拿发生业务的票据进行报销的款项借支。 公司员工按款项用途填写以上各类单据后，按公司财务制度规定的程序进行审核签批后，方可到财务部领取报销和借支款项。 常用财务单据使用说明 费用报销发票 经办人员取的开票单位的发票时，应当审核商品名称、日期、单价、数量、金额以及开具发票单位的发票或财务专用章。发票涂改或大小写不符，假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。 费用报销单 报销费用时要填写报销单，所有单据要按照性质（如招待费，办公用