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* * * * * 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 项 目 一、交易性金融资产 二、可供出售金融资产 三、持有至到期投资 四、衍生工具 五、交易性金融负债 六、长期股权投资 七、短期投资 八、长期债券投资 九、其他 持有收益 账载金额 1 　 　 　 　 450/0 　 　 　 税收金额 2 　 　 　 　 0/ 450 　 　 　 纳税调整金额 3（2-1） 　 　 　 　 　 -450 /450　 　 　 　 处置收益 会计确认的处置收入 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 税收计算的处置收入 5 　 　 　 　 　 　 　 　 　 处置投资的账面价值 6 　 　 　 　 　 　 　 　 　 处置投资的计税基础 7 　 　 　 　 　 　 　 　 　 会计确认的处置所得或损失 8（4-6） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 税收计算的处置所得 9（5-7） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 纳税调整金额 10（9-8） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 纳税调整金额 11（3+10） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 企业会计准则填报 小企业会计准则填报 《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）文件关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题的规定：　　企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。　　被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * 职工薪酬纳税调整明细表 行次 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 项 目 一、工资薪金支出 其中：股权激励 二、职工福利费支出 三、职工教育经费支出 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 按税收规定全额扣除的职工培训费用 四、工会经费支出 五、各类基本社会保障性缴款 六、住房公积金 七、补充养老保险 八、补充医疗保险 九、其他 合计（1+3+4+7+8+9+10+11+12） 账载金额 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 税收规定扣除率 2 * * 　 * 　 　 　 * * 　 　 * * 以前年度累计结转扣除额 3 * * * 　 　 * * * * * * 　 　 税收金额 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 纳税调整金额 5（1-4） 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 累计结转以后年度扣除额 6（1+3-4） * * * 　 　 * * * * * * 　 　 计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴金额 按国家税务总局公告2015年第34号，企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除 实际发生数与工资总额*14%相比，不超过，准予扣除，无需调整。超过部分，调增。 实际发生数与工资总额*2.5%（高新技术企业、技术先进型服务企业：8%）相比。不超过，准予扣除，无需调整。超过部分，调增，准予以后年度结转扣除。 必须取得工会专用收据，否则不可扣除。企业拨缴工会经费与工资总额*2%相比，不超过，准予扣除，无需调整，超过部分，调增。 凭社保中心收费单据，据实扣除。 超标准的住房公积金不得扣除 不超过工资总额的5%予以扣除 仅填写税法允许全额扣除的职工培训费用：符合条件的软件生产企业、动漫企业、集成电路企业，应单独核算该费用 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 行次 1 4 5 6 项 目 一、工资薪金支出 三、职工教育经费支出 其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费 按税收规定全额扣除的职工培训费用 账载金额 1 　22 　1.2 　0.6 　0.6 税收规定扣除率 2 * * 　2.5% 　100% 以前年度累计结转扣除额 3 * 3 3　 * 税收金额 4 　20 　1.1 　0.5 　0.6 纳税调整金额 5（1-4） 　2