《ERP第5章.pptVIP

第5章 财务资源规划 主要内容： 5.1 财务资源的界定 5.2财务管理的基本概念 5.3 传统财务处理中存在的问题 5.4 ERP中的财务管理流程 5.5 一体化集团财务 5.6 财务管理与其他流程的接口 5.1 财务资源的界定5.1.1 会计人员的价值取向 1、会计人员角色和职能的变化 首先，信息技术的发展和应用，彻底改变了会计工作者的处理工具和手段。 其次，在信息技术环境下，会计人员不仅要承担企业内部管理员的职责，随着外部客户对会计信息需求的增长，会计人员应及时地向外传递会计信息，为社会、债权人、投资者、供应商和客户、兄弟行业、政府管理部门等一切会计委托、受托者负责、披露会计信息，提供职业化的会计和财务咨询服务。 最后，在信息技术环境下，会计人员不再仅仅是客观地反映会计信息，而且应使会计信息增值和创造更高的效能。 5.1.1 会计人员的价值取向 2、会计人员和会计信息系统关系的变化 科学使用会计信息系统的会计信息 制定各种业务活动、会计控制和会计信息的规则 会计信息系统的维护 5.1.1 会计人员的价值取向 3、会计人员能力需求和知识结构的变化 会计人员能力需求的变化 ——未来的会计人员应具备如下五种能力：沟通技能、战略性和关键性的思考能力、关注企业客户和市场的发展、对关联信息进行科学的解释、技术熟练。 会计人员应具备的知识体系 ——管理科学、信息技术科学、信息系统理论和方法科学、信息系统实施和管理科学 会计人员的价值取向 ——建立持续教育和终生学习的信念、保持自身的竞争力、坚持会计职业的正直、客观性。 5.1.2财务信息的界定 人们如何来评估企业的业绩？主要依据企业会计提供的信息，即会计信息。 会计信息涉及一个企业的资金，成本和盈利，反映了特定时期的财务状况，经营业绩和现金流量。 会计是以货币作为反映方式，采用专门的方法，对经济业务进行核算和监督的一种管理活动或经济信息系统。 现代会计学把主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计，而把主要为企业内部提供财务信息的会计事务称为管理会计。 财务会计和管理会计均有特定的目标和相应的处理程序和方法，从而形成不同的系统结构。 5.1.2财务信息的界定 财务会计（FI）主要目的在于为企业外部（国家、股东、领导部门等）提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息。 管理会计（CO）的主要目的在于为企业内部各级管理部门和人员提供进行经营决策所需的各种经济信息。 5.1.2财务信息的界定 在财务会计中，以总账管理为核心，结合应收，应付账款的管理。 管理会计中，成本管理，财务分析来了解企业如何进行控制和决策。 5.2财务管理的基本概念 财务会计基本内容 财务会计所提供的信息来源是多方面的，如总账管理、应收应付账款管理、固定资产管理、工资管理、票据管理以及多币制管理等，其中主要有两个部分：总账和应收应付账款管理。 主要目的在于为企业外部提供全面反映企业财务状况、经营成果和财务状况变动的信息。 1、财务会计的基本概念 总账管理： 内容：总账是会计核算的核心部分，它支持和统帅着其他各部分，贯穿了资金流动过程中的各个环节。因此，总账的内容包含了会计程序的全过程。企业在生产经营过程中的会计程序是周而复始不断循环的。 1、财务会计的基本概念 总账管理： 总账管理流程 ： 2、应收账款管理与应付账款管理 应收账款管理 应收账款是企业因销售商品、材料或服务应向客户收取的账款，一般设有应收账账户。 应收账的功能： 1）用来进行应收款的核算。 2）对客户往来账的管理。对于那些比较复杂的销售业务，比较复杂的应收款的核算，需要跟踪其每一笔业务的收款情况，以及核算到产品一级。 应付账款是企业应付采购账款。 应付账主要处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务。与采购部门、库存部门相联系，并从中取得数据。 2、管理会计的基本概念 管理会计的主要目的在于为企业内部各级管理人员提供进行决策所需的各种经济信息。 一般通过成本管理和财务报表分析这两个角度来实现管理功能。 1）财务报表分析的技术指标 ： 比率分析法 财务比率分析的类别 2）成本管理的基本概念 成本:企业生产经营过程中各种经济资源的耗费。 成本管理包括成本核算，成本预测，成本决策，成本控制，成本分析和成本考核。 成本核算与管理过程的目标。 进行成本预测、计划并编制成本预算 完成成本核算 进行成本分析与考核 进行成本决策 实现与相关业务过程的数据传递。p130 2、管理会计的基本概念 成本要素。制造成本是制造在生产过程中制造产品所花费的成本。 直接材料。原料及零部件 直接人工。直接改变原材料的形态或性质所用的人工 制造费用 。间接人工，房屋和设备的折旧等