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IPO注意事项及经验交流 三、发行上市的有关财务问题 （4）财务报表的有效期及截止日 （5）盈利预测 （6）资产质量与减值准备 （7）资产负债率问题 （8）盈利能力问题 （9）现金流量问题 （10）内部控制 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、发行上市的有关财务问题 （11）税收、财政补贴问题 （12）持续经营（重大偿债风险、重大诉讼、担保等或有事项等） （13）无形资产比例问题 （14）会计政策与会计估计问题 （15）收入确认与成本计算 （16）非经常性损益 （17）毛利率问题 （18）关联交易 （19）股利分配与滚存利润分配安排 （20）原始财务报表与申报财务报表 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. * Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、发行上市的基本条件（中小板) 公开发行条件 《证券法》第十三条公司公开发行新股，应当符合下列条件： (一) 具备健全且运行良好的组织机构； (二) 具有持续盈利能力，财务状况良好； (三) 最近三年财务会计文件无虚假记载，无其他重大违法行为； (四) 经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、发行上市的基本条件（中小板) 股票上市条件 《证券法》第五十条股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件： (一) 股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行； (二) 公司股本总额不少于人民币三千万元； (三) 公开发行的股份达到公司股份总数的百分之二十五以上；公司股本总额超过人民币四亿元的，公开发行股份的比例为百分之十以上； (四) 公司最近三年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载。 证券交易所可以规定高于前款规定的上市条件（公司股本总额不少于人民币五千万元），并报国务院证券监督管理机构批准。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、发行上市的基本条件（中小板) （一）主体资格要求 （1）发行人应当是依法设立且合法存续的股份有限公司 （2）持续经营三年以上 （3）出资要求 （4）生产经营合规合法 （5）发行人最近三年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更 （6）产权清晰 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、发行上市的基本条件（中小板) （二）独立性要求 发行人应当具有完整的业务体系和直接面向市场独立经营的能力 （1）资产完整 （2）人员独立 （3）财务独立 （4）机构独立 （5）业务独立 避免同业竞争，减少和规范关联交易 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、发行上市的基本条件（中小板) （三）规范运作要求 （1）公司治理：发行人已经依法建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书制度，相关机构和人员能够依法履行职责。 （2）董监事及高管：发行人的董事、监事和高级管理人员符合法律、行政法规和规章规定的任职资格；董事、监事和高级管理人员已经了解与股票发行上市有关的法律法规，知悉上市公司及其董事、监事和高级管理人员的法定义务和责任。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides