7建设项目管理审计.ppt

第七章 建设项目管理审计 一、建设项目管理审计的定义 建设项目管理审计是指建设项目有关的管理制度和工程管理的独立，客观的确认和咨询活动。它通过系统化，规范化的方法来评价和改善建设项目风险管理，内部控制及治理程序的效果，以帮助实现项目建设目标。 二、建设项目守托责任体系 三、建设项目管理审计的内容 （一）按管理要素分 1.对决策机能的审计 （1）审计项目有无明确的建设项目 （2）审计项目的建设目标是否考虑了内外部各种环境条件 （3）审计项目是否遵循了一定的投资决策程序和原则 （4）审计项目的建设目标是否落实 2.对计划机能的审计 （1）审计项目有无与建设目标相适应的总计划，年度计划以及中短期计划 （2）审计项目的计划体系是否已经形成和是否完整 （3）审计有无落实计划的措施 （4）评价目标和计划的实现程度 3.对组织机能的审计 （1）审计工程管理组织内部的效能设置是否合理，现有的机能是否都有存在的必要，是否体现了精简，效能的要求 （2）审计各机构之间的分工和职责是否明确，工作边界的划分是否清晰，有无职责不清和相互推诿等现象 （3）审计对各级机构的授权是否充分，是否明确了责任和权限，责权是否相称 （4）审计管理层与各级机构是否配备了相应的人员，其专业结构是否合理 （5）管理高层与每一机构之间，各机构之间的信息交流是否充分、快速、应变能力是否足够 4.对领导机能的审计 （1）审计建设项目的管理体制采用何种形式 （2）审计工程管理各部门负责人的领导才能 （3）审计在各级工程管理职责范围是否存在着有效领导的证据 5.对控制机能的审计 建设项目管理审计要审计工程管理组织的内部控制制度是否健全，是否正常运行，是否具有自我调节的能力。即控制机能是否完善，能否充分发挥其应有的作用 (二)按管理职能分 1.决策管理 2.计划管理 3.设计管理 4.物资采购管理 5.招标投标管理 6.合同管理 7.施工管理 8.技术管理 9.造价管理 10.计量支付管理 11.财务管理 12.信息管理（含资料管理） 13.运营管理 第二节建设项目内部控制审计 一、建设项目内部控制审计概述 具体表现： 1.建设项目具有独立的形成过程，从前期投资决策到最后的竣工验收、交付使用，这个形成过程十分完整且很独立 2、这个系统本身具有很强的开放性，它以项目为轴心，辐射到了组织边界之外 3、建设项目控制具有较强的技术性和综合性特征，除了包括财务控制内容外，还涉及进度控制，质量控制，工期控制等相关技术性内容，同时还包括功能要求，效益要求等部分 二、建设项目内部控制审计内容 （一）对建设项目控制坏境的审计 1.项目建设的复杂程度：建设项目资金来源和性质，投融资模式，建设方法，承发包模式，参建单位，建设工期，工程前期准备的充分程度，设计的完善程度等 2.管理权限的集中程度：是否经过科学的决策程序，招投标，物资供应，现场管理，计量支付，工程变更审批等职能是否由专门部门承担：重大事项是否经过适当的决策程序并形成文件 3.建设项目管理行为守则的健全性和有效性 4.建设项目高层管理者逾越既定控制程序的态度 5.项目组织文化的内容及组织成员对此的理解和认同 6.项目管理结构的健全性和有效性 7.各职能部门人员的只是和技能 8.建设项目管理组织结构和职责划分的合理性 9.重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力 10.员工聘用程序及培训制度 11.员工业绩考核与激励机制 （二）对建设项目风险管理的审计 1.审计重点 （1）可能引发风险的内外因素 （2）风险发生的可能性和预计带来的后果 （3）对抗风险的能力 （4）风险管理的具体方法及效果 2.风险管理与建设项目管理 3.建设项目风险管理的目标 （1）预防损失 a.节约经营成本 b.减少对风险的担忧 c.顾全大局 d.注意遵守法律和法规 （2）弥补损失 a.克服困难，使受损项目能够建成 b.精心策划，使受损项目能够满足基本的使用要求 c. 降低工程费用，使项目投资不冲突合理的限度，或让受损的项目能够获得稳定的收入和合理的资金回流 d.通过受损项目的逐步复原，保证项目建设质量，并使整个社会收益 4.项目风险管理的过程 （1）风险识别 （2）风险估计与评价 （3）风险管理手段的选择 （4）编制风险管理的预算 （5）制定风险管理计划 （6）实施风险管理计划 （7）风险管理效益评估 （三）对建设项目控制活动的审计 1.对建设项目控制活动的要求 2.建设项目控制活动审计要点 （四）对建设项目信息与沟通的审计 1.建设项目信息和沟通的要求 2.建设项目信息和沟通审计要点 （1）采取与建设项目有关的各种信息的能力 （2）信息处理的及时性和适当性 （3）信息传递渠道的便捷与畅通 （4）管理信息系统的安全可靠性 * *