共享文件-浅谈如何撰写信贷业务审查报告.pptx

浅谈如何撰写信贷业务审查报告2015年6月6日基础资料的审查授信申请人基本情况审查授信申请人财务情况审查贷款用途、还款来源审查授信申请人信用风险审查授信申请人法律风险审查担保措施审查基础资料的审查工商登记的一套材料，包括营业执照、组织机构代码证、税务登记证、开户许可证、章程等贷款卡、银行征信报告法定代表人身份证复印件、简介、个人征信企业财务报表及相应的科目明细、银行对账单、纳税申报材料、水电费表合同，包括正在执行的、以及新签订的如果是外资企业，提供相关的批准文件如果是高新技术企业，提供有效的资质证明文件担保资料基础资料的审查新出台的《注册资本登记制度改革方案》提出，自2014年3月1日起取消企业年检改为“年报”公示制度。企业应当按年度在规定的期限内，通过市场主体信用信息公示系统向工商机关报送年度报告，并向社会公示，任何单位和个人均可查询。基础资料的审查企业“年报”的主要内容包括公司股东（发起人）缴纳出资情况、资产状况等，企业对年度报告的真实性、合法性负责，工商机关可以对企业年度报告公示内容进行抽查。经检查发现企业年度报告隐瞒真实情况、弄虚作假的，工商机关依法予以处罚，并将企业法定代表人、负责人等信息通报公安、财政、海关、税务等有关部门，形成“一处违法，处处受限”。对未按规定期限公示年度报告的企业，工商机关会将其载入经营异常名录。企业在3年内履行年度报告公示义务的，可以申请恢复正常记载状态；超过3年未履行的，工商机关将其永久列入严重违法企业“黑名单”。授信申请人基本情况审查企业基本情况是否与工商登记一致，是否具备完整的借款人的主体资格授信申请人基本情况审查股权结构，包括出资情况、股东关系、投资人基本情况经营情况，从事什么行业、产品、经营模式、公司组织架构、主要管理者情况行业风险授信申请人财务情况审查纵向比较：近三年年报、近期报表及去年同期报表总资产规模变化情况、总负债规模变化情况、资产和负债结构是怎样的以及是否有明显的变化。了解以上变化的原因。主营业务收入、毛利率、净利率变化情况，以及产生以上变化的原因。如房地产行业，近两年来行业原因，导致利润压缩。净利率变化的原因包括费用变化、营业外收入变化等情况。现金流变化情况，包括经营情况、投资情况和筹资情况。授信申请人财务情况审查横向比较总资产中，流动资产和非流动资产的比例。是否符合企业所处行业及匹配企业经营情况。流动资产/非流动资产占比前几名的科目。总负债中，流动负债和非流动负债的比例。外部融资情况，在银行、信托、小额贷款公司等的比例。应收账款、预付账款、应付账款、预收账款的金额、大客户，与提供的上下游合同、结算方式是否能匹配。在建工程、固定资产等，与投资活动和筹资活动产生的现金流情况对比分析。授信申请人财务情况审查对实收资本的审核主要是通过营业执照、验资报告、企业章程等，核实其真实性、合法性、正确性，关注企业的股权是否存在质押等；对资本公积的审核主要是分析其构成，关注重估增值部分是否属实；关注未分配利润变化趋势，判断企业有无抽逃资金现象。授信申请人财务情况审查通过核对企业提供的纳税申报表、销售合同、银行流水及个人卡走账情况等，分析企业销售收入的真实性，关注关联企业、子公司之间的交易情况；通过对企业毛利率的分析，结合与同行业毛利率的比较，分析企业销售成本的合理性；核查期间费用的变化情况，分析企业有无通过费用调节利润情况，并结合销售收入的变动幅度，对照各项费用变动情况，有无异常变动或大幅变动情况，并找出原因。财务费用是否能与贷款规模匹配。授信申请人财务情况审查举例贷款用途、还款来源审查项目贷款：项目回报期、收益情况流动资金贷款：现金流周转情况、收入和盈利情况查看最近6个月的银行对账单，查看企业流水是否充裕；对于续贷企业，特别是还款前三个月的对账单，关注其是否有不正常大额整笔资金流入授信申请人信用风险审查商业信用应收账款坏账情况、账款拖欠情况授信申请人信用风险审查银行信用征信报告与报表贷款规模的差异分析对外担保企业分析，被担保企业类型：1、关联企业（股权关联、投资人关联、往来业务关联）；2、非关联企业，担保的原因。授信申请人法律风险审查企业方面银行征信及小贷系统查询，是否关注或者不良贷款、对外担保；全国被执行人网站查询，是否有诉讼记录授信申请人法律风险审查法定代表人银行征信及小贷系统查询，是否关注或者不良贷款、对外担保；信用中国网站查询，是否为失信人担保措施审查保证担保：同授信申请人审查担保措施审查质押担保：股权质押（九竹）、应收账款质押（建阳）非上市公司的股权是不存在公开交易市场，所以其价值很难有一个公证的评估。比较可控的风险主要在签约、办理质押登记等。应收账款质押，《应收账款质押登记办法》、2007年10月1日起实施。人行征信中心登记。应收账款的有效性（双方合同的真实性）、可监控性担保