大师兄--企业所得税.ppt

【多选题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（　）。 　　A.银行存款利息收入 　　B.财政拨款收入 　　C.国债利息收入　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入 模拟真题： * 　（四）税前扣除项目（13年多选；14年判断）　　1.成本　　2.费用　　3.税金　　【注意】税金中无增值税，也不包括所得税本身。　　4.损失　　【注意1】如不包括各种行政性罚款等。 　　 【多选题】（2013年）根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（　）。　　A.营业税 　　B.土地增值税 　　C.城镇土地使用税 　　D.城市维护建设税 模拟真题： 【正确答案】ABCD 【答案解析】本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。以上四种都可以扣除。 模拟真题： * （五）具体扣除规定（13、14年单选、多选、不定项）　　1.三项经费 【注意】三项经费中只有职工教育经费准予向以后年度结转。 经费名称 扣除标准 特殊规定 职工福利费 不超过工资薪金总额14% 　 工会经费 不超过工资薪金总额2% 　 职工教育经费 不超过工资薪金总额2.5% 超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除 * 　4.公益性捐赠　　“ 公益性捐赠” 支出，不超过“ 年度利润总额”12% 的部分，准予扣除。　　【注意】计算基数为年度利润总额而非销售（营业收入），非公益性捐赠一律不得扣除。 【多选题】（2013年）甲企业2012年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12%、14%和2.5%，下列支出中，允许在计算2012年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有 （　）。 　　A.公益性捐赠支出200万元　　B.职工福利支出160万元　　C.职工教育经费支出40万元　　D.2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元 模拟真题： 【正确答案】AB 【答案解析】本题考核企业所得税相关规定。选项A，公益性捐赠支出税前扣除限额=2000×12%=240（万元），实际发生捐赠支出200万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项B，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元），实际发生160万元没有超过扣除限额，准予全额扣除；选项C职工教育经费税前扣除限额=1500×2.5%=37.5（万元），实际发生40万元，超过了扣除限额，不能全额扣除；选项D，2012年7月至2013年6月期间的厂房租金支出50万元，应按规定分别在2012年和2013年扣除，不能全部在2012年的企业所得税税前扣除。 模拟真题： 【单选题】某企业2013年税前会计利润为150万元，其中包括30万元通过红十字会向某灾区捐款，已知 该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业2013年应纳税额（　）元。 　　A.30　　　B.37.5　　 C.40.5　　D.45 模拟真题： * 5.业务招待费 　　企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照“ 发生额的60%” 扣除，但最高不得超过当年“ 销售（营业）收入的5‰”。 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手机屏幕上“报班咨询”按钮免费领取上课资料 本课程为免费试听课 欢迎大家加入对啊正式直播课堂进行系统全面的学习 本节主讲老师大师兄，点击屏幕上方“咨询老师”或手