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************* 工程审计实施方案 第一部分 工程审计流程 1.审计流程 1.1一般流程 1.1.1接受审计任务，确定审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报企业负责人审查。 1.1.2向被审计单位发出审计所需的资料清单。 1.1.3接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。 1.1.4查阅资料，了解基本情况，进行初步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。 1.1.5 实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、穿行测试、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。 1.1.5.1工程审计应在结合法律、法规及相关制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。 1.1.5.2审计中应核实前期资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。 1.1.5.3进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。 1.1.5.4访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。 1.1.5.5工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。 1.1.6 通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。 1.1.7沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。 1.1.8审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报企业负责人并形成最终审计意见。 1.1.9 根据企业负责人的意见及审计要求出具工程审计情况的报告。 1.1.10 整理工程审计工作底稿，并上交公司统一形成审计工作档案。 1.1.11根据具体情况对于报告提出的问题及建议的整改情况进行核实。 具体流程示意图如下： 2.1工程（结/决）算审核； 2.1.1通知计划审计的成本管理部门，说明计划审计的项目名称、内容及需要提供的资料； 2.1.2被审计成本部门报送工程结算资料，包括工程合同、工程决/结算书、图纸和相关资料；收集相关部门有关项目的资料； 2.1.3查阅相关资料； ①核实工程是否验收，验收是否符合合同约定的标准； ②结(/决)算是否按合同及补充合同等规定进行； ③数据汇总、引用是否有误； ④取费标准是否与规范或合同规定相符，取费基数及计算是否正确，计算程序是否符合规定； ⑤工程量计算是否准确，有无重算、漏算、错算等问题； ⑥套用定额是否合理，单价换算是否正确； ⑦设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致、是否与合同约定一致， ⑧认价文件是否真实有效，认定价格是否与国家公布价格及实际市场价格相符； ⑨设计变更单、现场签证单等内容是否合理、完整，是否按规定进行了签批生效，手续是否完备，有无重签等问题。 ⑩是否考虑了工程实施过程中有关政策变化情况；工程索赔审计； 2.1.4勘查现场，对现场勘查核实过程中发现的与预(结/决)算不一致的问题，审计人员应逐项记录。 ①承包单位是否属实 ②工程结(/决)算的内容是否真实、完整，是否与设计文件一致，是否有多项、漏项，未完成项； ③设备、材料是否与结算内容一致，质量或运转情况是否正常； ④工程设计变更单、现场签证单等是否真实发生、数据是否正确，有无取消项目未签、局部项目多签等问题。重点核实增减的分部或分项工程，变更设计的工程项目、查看是否存在实际施工用料偏离结算的工程项目。 ⑤需要查勘的其他事项。 2.1.5根据现场情况复核工程结（/决）算书准确性； 2.1.6与被审计部门就疑问内容进行沟通，必要时与工程监理、承包单位了解相关情况； 2.1.7形成初步审计结论； 2.1.8审计人员对初步的审核结果及情况对审计部负责人进行汇报； 2.1.9出具审计意见书； 2.1.10整理工作底稿，统一上交部门存档