审计这样说才对15年.docx

[原创]审计这样说才对——与被审计单位简单寒暄时应该怎么说？原创?2015-07-17?海信集团审计部?javascript:void(0);第一部分：审计进场前，如何打破你与审计单位之间的沟通坚冰情景1：不方便透露审计目的时应该怎么说？案例诊断：刚结束对A公司审计后一个月，审计部又接到了对A公司总经理的匿名举报，你被要求前往被审计单位调查，在出发前下达了审计通知书，为避免打草惊蛇，通知书未明确提及具体的审计内容，审计通知书于3天前已经发给了A公司。到达被审计单位所在地的机场时，你发现A公司财务负责人与总经理已恭候多时。分公司总经理见到你后很热情，亲自开车从机场接你，你们一番客气寒暄之后，共同驱车从机场赶往A公司所在地。审计人员心里清楚，他们这次来是进行某项特殊目的审计（例如舞弊审计），被审计单位的领导之所以热情主动接待，是因为此次审计人员来的突然，没有先兆，果然，在车上经过简单寒暄之后，被审计单位领导开始试探着询问此次的审计目的、内容及范围。此时，审计人员应当如何应对呢？错误回答1：也没什么，我们就是来看一下内控是否健全，帮助你们梳理一下业务流程。错误回答2：虽然绩效审计刚刚结束，但是当时我们还有很多情况没有注意到，现在再来做专项审计再看一下。错误回答3：我们都是自家人，彼此串串门也无所谓嘛。这次来就是落实一下今年集团制定的政策方针在分公司的执行情况，听说咱公司在一些地方做的非常好，我们来学习一下。经典评析对于错误回答1，审计人员的回答并没能完全打消被审计单位的疑虑，反而有点画蛇添足、欲盖弥彰。仅说“来检查内控是否健全”，却不说明检查哪些方面，这里就显得非常空洞，而且还回答说“我们是来帮助你们梳理业务流程的“，也没有正面回应审计目的，这样会显得审计人员很不真诚。如此回答，很有可能会暴露审计人员的真实目的，也不利于下一步正式沟通时审计工作的开展。此外，审计人员不说明具体的审计内容，会显得准备不够充分，好像带着一个大框架就来了，思路不清晰。对于错误回答2，审计人员回应“还有很多情况没有注意到”就相当于在自曝家丑，暴露自己在绩效审计当中的不足。被审计单位人员会怎么想？这不是浪费时间么，为什么不一次审计完呢？这样也降低了审计的严肃性，我们认为这样的回答是在给审计作减分。对于错误回答3，由于集团在一个年度内的政策方针是很多的，这样回答显得太宽泛。此外，对被审计单位的表扬过于空洞，泛泛的说“在一些地方做的非常好，我们来学习一下。”显得太虚套了（针对如何赞扬被审计单位，后续我们会有专题讲解）。毕竟，审计主要的角度是发现问题的，要客观的保持中立，既要肯定被审计单位的成绩又要指出不足，不能只单说一个方面。因此这种回应也难以让对方信服。话术模板A：丁总，是这样的，我们这一轮做的是专项审计，根据年初批准的审计工作计划，主要抽取一定数量的公司，在资金管理、销售业务、收入与政策……等内部控制循环实施审计，目的是防范风险、创造价值，趁着绩效审计刚结束，趁热打铁，彼此都熟啊，我们这第一站就到咱们公司了。您对我们还欢迎吧？话术模板点评情景描述中提及“刚结束对A公司的审计，一个月之后又来了”，这本身就是被审计单位关注的重点，是一个不宜言明的问题。所以我们一定要把这个问题点简单提及一下，“我们是做完了绩效审计后，又根据年初批准的工作计划进行的这次专项审计，因为跟你关系比较熟，趁热打铁就又来了。”其次，我们之所以说“在资金管理、销售业务、收入与政策……等内部控制循环实施审计”，是因为虽然不能告知被审计单位此次的审计目的，但是要明确告诉他我们将在哪些方面实施审计。我们相信，举报所涉及到的内容一定会包含在某一类的业务循环当中去。例如，中纪委在巡查时不能说他们获得了哪些线索，但是他们可以告诉全社会，“着力查找公司资金管理、资产处置、资源配置、资本运作和工程项目等方面反映突出的具体事项。”这样一来，既说明了审计内容，又没有暴露自己的审计目的。在这里，我们也提出了审计目的不要具体说，而是从大方向上说明——“防范风险，创造价值”。这样既做到了“提示了又好像没有提示到一样“，又不会显得过于空洞。最后需要指出的是，因为这里是一种非正式的沟通，因此要像唠家常一样把意思表达出来，要增进彼此的感情。例如，话术示例当中说，“您对我们还欢迎吧”，就是用一种自嘲、冷幽默的方式来化解这种严肃的问题。通过这样的沟通，沟通就会有理、有据、有节了。情景2：审计时间不确定时应该怎么说？案例诊断：接上例。被审计单位总经理在询问完审计目的后，就开始与审计人员闲话家常。在聊天过程中，总经理看似漫不经心的向审计人员询问，“这次你们打算在这里呆多久呀？”/“这次你们要审多少时间呢？”审计人员心里清楚，这次一定要把事情彻底调查清楚才能走，然而项目的进展是否顺畅以及它的复杂程度现在都难以估计，因此无法给出准确的时